Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 59 от 28 декабря 2009 года по Отчету аудита соответствия управления публичными финансами, выделенными Министерству сельского хозяйства и пищевой промышленности и некоторым подведомственным учреждениям в 2008 году

Hомер с даты 2009-12-28 Nr. требования: 0 Nr. рекомендации: 0

Счетная палата в присутствии заместителя председателя парламентской комиссии по экономике, бюджету и финансам г-на В. Кожокару, заместителя министра сельского хозяйства и пищевой промышленности г-на Ш. Китороагэ и начальника Управления финансов и бухгалтерского учета г-на В. Палади, начальника Управления финансов в национальной экономике и капитальных инвестиций Министерства финансов г-на В. Бынзару, директора Специальной службы по активным воздействиям на гидрометеорологические процессы г-на И. Гараба, генерального директора ГП «Moldresurse» г-на Л. Балабан, генерального директора СП «Moldantigrad» АО г-на Д. Кику и других ответственных лиц, руководствуясь ст. 2 (1) и ст. 4 (1) a) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5.12.2008 г.[1], рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичными финансами, выделенными Министерству сельского хозяйства и пищевой промышленности (далее - МСХПП) и некоторым подведомственным учреждениям в 2008 году.

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2009 год, задача которой состояла в получении достоверных и разумных аудиторских доказательств в поддержку аудиторских констатаций и мнений о правильности финансовых операций и сделок в 2008 бюджетном году.

Аудит был запланирован и проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты, руководствуясь Учебником аудита соответствия, разработанного Счетной палатой на основании Международных стандартов аудита, с целью получения достаточной уверенности в том, что финансово-хозяйственные операции соответствуют порогу существенности. Аудитирование отчетов МСХПП об исполнение расходов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, было осуществлено исходя из порога существенности от суммы произведенных расходов, а также исходя из выявленных рисков. Методология аудита состояла из мер по сбору аудиторских доказательств, полученных методом рассмотрения первичных документов, протоколов Рабочих комиссий, дел с документацией экономических агентов о субсидировании сельхозпроизводителей, бухгалтерских регистров, отчетов об исполнении расходов; анализа информаций из базы данных Главной государственной налоговой инспекции и др.

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения должностных лиц, присутствующих на заседании, Счетная палата

установила: 

Общие аудиторские выводы

Проверки и тестирования, проведенные в ходе аудита, свидетельствуют об отклонениях от действующего законодательства и нормативных актов, нарушений и неточностей при использовании публичных финансов, выделенных МСХПП и некоторым подведомственным учреждениям в 2008 году, а именно:

  • существование рисков необоснованного выделения субсидий, необеспечение сохранности публичного имущества в МСХПП способствовало нанесению государственному бюджету ущерба и поставило под угрозу сохранность публичной собственности, как результат неудовлетворительного состояния системы внутреннего контроля, что в будущем может привести к потерям;
  • в некоторых случаях предоставление МСХПП субсидий осуществлялось нетранспарентно и непоследовательно, а документы на субсидии представлялись напрямую МСХПП, без проверки и соответствующего утверждения районными управлениями сельского хозяйства; планирование субсидий осуществлялось централизованно, в отсутствии подтверждающих расчетов, предоставленных территориальными децентрализованными органами; при предоставлении некоторых субсидий основательно не были проверены документы потенциальных заявителей, что обусловило заключение сделок с фирмами, имеющими задолженность перед бюджетом, а также и предоставление субсидий в двойном размере на одни и те же товары;
  • при реализации противоэпизоотических мер, планирование необходимых финансовых средств, процесс распределения и списания ветеринарных препаратов, а также мониторинг соблюдения сроков годности ветеринарных препаратов осуществлялись с некоторыми нарушениями, дебиторская задолженность МСХПП погашалась нерегламентировано;
  • при осуществлении противоградовых мероприятий МСХПП не обосновало процесс сборки противоградовых ракет, а также и преимущество минимизации стоимости собранных противоградовых ракет; при их закупке было отвлечено 18,0 млн. леев; управление имуществом в некоторых случаях осуществлялось нерегламентировано.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст. 7 (1) a), ст. 15, ст. 16 c) и ст. 34 (3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5.12.2008, Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичными финансами, выделенными Министерству сельского хозяйства и пищевой промышленности и некоторым подведомственным учреждениям в 2008 году (прилагается), являющийся составной частью настоящего постановления.

2. Настоящее постановление и прилагающийся Отчет направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова, для информирования;

2.2. Правительству для принятия к сведению и рассмотрения отчета руководства Специальной службы по активным воздействиям на гидрометеорологические процессы с целью установления эффективности и результативности учреждения СП «Moldantigrad» в соответствии с требованиями Правительства № 1380 от 13.12.2004 г. «Об организации сборки противоградовых ракет в Молдове»[2];

2.3. Министерству финансов для принятия к сведению, в соответствии с компетенциями в части финансирования деятельности МСХПП и устранения нарушений, отраженных в настоящем Отчете, в том числе относительно отвлечения финансовых средств, выделенных из бюджета на закупку противоградовых ракет Специальной службой по активным воздействиям на гидрометеорологические процессы, а также при реализации противоэпизоотических мер;

2.4. Министерству сельского хозяйства и пищевой промышленности, для:

2.4.1. рассмотрения ситуации относительно рисков, установленных нарушений и недостатков при управлении публичными финансовыми средствами, выделенными из государственного бюджета, с разработкой и принятием необходимых мер по их устранению;

2.4.2. обеспечения срочного внедрения механизма менеджмента публичных финансов посредством введения в министерстве и в подведомственных учреждениях процедур внутреннего контроля и внутреннего аудита, что обеспечивало бы совершенствование деятельности учреждений, финансируемых из бюджета, соблюдение требований законодательных и нормативных актов и достоверную отчетность.

3. Направить Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в соответствии с требованиями ст. 34 (3) b) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5.12.2008 г. и ст. 5 Закона № 1104-XV от 6.06.2002 г. «О Центре по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией»[3], для рассмотрения по компетенции, материалы аудита по:

- отношениям экономического оператора КО «Lavmar-Agro» ООО с фирмами, не выполняющими налоговые обязательства при выполнении строительных работ (ООО «Vesalex» и др.), в том числе субсидированию экономического оператора на сумму 990,0 тыс. леев;

- распределению дизельного топлива из фонда субсидирования коммунам района Хынчешть;

- необоснованному предоставлению КО «Lavmar-Agro» ООО и КО «Expodil» ООО субсидий для приобретения холодильного оборудования стоимостью 1561,2 тыс. леев, как следствие использования различных схем движения налоговых накладных между предприятиями, учредителями которых являются одни и те же лица;

- операциям по закупкам, импорту и сборке противоградовых ракет, осуществленным Специальной службой по активным воздействиям на гидрометеорологические процессы.

4. Потребовать от Министерства строительства и регионального развития осуществить в оптимальные сроки контроль, и представить Счетной палате и Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией окончательные выводы экспертов относительно правильности отражения фактически выполненных работ по объекту «Строительство прививочного цеха», принадлежащего КО «Lavmar-Agro» ООО, с. Мэгдэчешть, района Криулень.

5. О выполнении аудиторских рекомендаций 3 раздела Отчета, а также требований пп. 2.2, пп. 2.3, пп. 2.4, п. 3 и п. 4 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 3 месяцев от даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

6. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст. 34 (7) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5.12.2008 г.


[1] ОМ, 2008 г., № 237-240, ст. 864.

[2] ОМ, 2004 г., № 237-240, ст. 1585.

[3] ОМ, 2002 г., № 91-94, ст. 668.

рекомендации (0)

требования (0)