Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 50 от 19 ноября 2009 года по Отчету аудита соответствия в Государственном предприятии «Fintehinform» за 2008 год

Hомер с даты 2009-11-19 Nr. требования: 0 Nr. рекомендации: 0

Счетная палата в присутствии заместителя министра финансов г-жи Н. Лупан, администратора Государственного предприятия «Fintehinform» г-жи Е. Сахарнян и главного бухгалтера г-жи М. Хырбу, руководствуясь ст. 2 (1) и ст. 4 (1) a) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5.12.2008 г.[1], рассмотрела Отчет аудита соответствия в Государственном предприятии «Fintehinform» за 2008 год.

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2009 год, задача которой состояла в получении достоверных доказательств, подтверждающих аудиторские констатации и мнения относительно того, является ли финансовая отчетность аудитируемого предприятия, во всех существенных аспектах, достоверной, а операции совершены законно и регламентировано.

Рассмотрев результаты аудита, и заслушав объяснения должностных лиц, присутствующих на заседании, Счетная палата

установила: 

Аудит был запланирован и проведен согласно Стандартам аудита Счетной палаты с целью получения достаточной уверенности в том, что финансово-хозяйственные операции соответствуют порогу существенности и выявленным рискам.

Методология аудита основывалась на сборе доказательств методом рассмотрения первичных документов, бухгалтерских записей, а также на наблюдениях, изучении, тестировании (оценка системы внутреннего контроля); анализа бухгалтерских регистров, финансовой отчетности, информации от третьих лиц и путем выборочной инвентаризации ценностей, помещений сданных в аренду и дебиторской задолженности. Получены объяснения от должностных лиц.

Общие аудиторские выводы 

Констатации Аудиторского отчета свидетельствуют о наличие некоторых нарушений в управлении предприятием и предпринимательской деятельности за аудитируемый период, а именно: невыполнение в полной мере административным советом и администратором предприятия своих полномочий; несоблюдение в некоторых случаях норм при инвентаризации ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности; неутверждение методологии определения тарифов на оказанные услуги; не проведение оценки программ разработанных в 2008 году с последующей передачей заказчику пакет соответствующих документов; наличие некоторых ошибок при исчислении износа основных средств; в отдельных случаях несоответствие данных финансового отчета данным автоматизированного бухгалтерского учета, что создает риск недостоверности и несоответствия отчетных данных.

В этом контексте аудиторская группа выразила безусловное мнение с пояснительным параграфом, отметив факт отсутствия оценки программных продуктов информационной системы, разработанных ГП «Fintehinform» и не переданных в соответствующем порядке заказчику, а также необходимость разработки методологии определения тарифов на оказанные услуги, что привело бы к транспарентности процесса формирования и поступления доходов.

Исходя из вышеизложенного на основании ст. 7 (1) a), ст. 15 (2) и (4), ст. 16 c), ст. 34 (3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5.12.2008 г., Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия в Государственном предприятии «Fintehinform» за 2008 год (прилагается), являющийся составной частью настоящего постановления, и направить аудитируемому субъекту для принятия мер по исполнению изложенных в отчете рекомендаций.

2. Настоящее постановление и приложенный Отчет направить Министерству финансов - учредителю Государственного предприятия «Fintehinform», и рекомендовать рассмотреть на заседании административного совета, для принятия конкретных мер в соответствии с компетенциями.

3. Принять к сведению, что в ходе проведения аудиторской миссии Государственное предприятие «Fintehinform» устранило выявленные в бухгалтерском учете нарушения относительно неправильного указания стоимости основных средств и их износа в сумме 25,2 тыс. леев.

4. О мерах, принятых по исполнению п. 2 настоящего постановления Министерству финансов проинформировать Счетную палату в течение 2 месяцев, а Государственное предприятие «Fintehinform», относительно внедрения рекомендаций - в течение трех месяцев.

5. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст. 34 (7) Закона о Счетной палате.


[1] ОМ, 2008 г., № 237-240, ст. 864.

рекомендации (0)

требования (0)