Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 33 от 2 июля 2009 года по Отчету аудита соответствия исполнения муниципального бюджета Кишинэу и соответствия управления публичной собственностью в 2008 году

Hомер с даты 2009-07-02 Nr. требования: 0 Nr. рекомендации: 0

Счетная палата в присутствии и.о. Генерального примара муниципия Кишинэу г-на Н. Грозаву, заместителя министра финансов г-жи Н. Лупан, директора Главного управления финансов Муниципального совета Кишинэу г-жи М. Кэрэуш, директора Главного управления общественного транспорта и путей сообщения г-на В. Церна, заместителя директора Главного управления аохитектуры, градостроения и земельных отношений г-на Н. Крэчун, генерального директора Главного управления образования, молодежи и спорта г-жи Т. Нагнибеда-Твердохлеб, заместителя директора Главного управления экономики, реформ и имущественных отношений г-на В. Ермичой, заместителя начальника Муниципального предприятия "Управления капитального строительства" г-на А. Кафтанат, а также других должностных лиц подразделений Муниципального совета Кишинэу, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) a) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008[1], рассмотрела Отчет аудита соответствия исполнения муниципального бюджета Кишинэу и соответствия управления публичной собственностью qв 2008 году.

Аудиторское задание было проведено в соответствии с Программой аудиторской деятельности на 2009 год, задача которого состояла в получении достоверных и резонных доказательств, подтверждающих констатации аудита относительно оценки соответствия уставу и применяемым положениям исполнения доходов и расходов муниципального бюджета Кишинэу в 2008 году, а также и законности управления публичной собственностью.

Рассмотрев результаты аудита, и заслушав объяснения должностных лиц присутствующих на заседании, Счетная палата

установила:

Аудит был запланирован и проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты, а при аудите финансовых операций был применен установленный уровень существенности.

Аудит соответствия исполнения муниципального бюджета Кишинэу и соответствия управления публичной собственностью был проведен в подразделениях Муниципального совета Кишинэу (далее - МСК), выбранные исходя из значимости некоторых доходов и расходов, отраженных в финансовых отчетах представленных Главному управлению финансов МСК, а получение доказательств аудита основывалось на процедурах и методах присущих заданию.

Общие выводы аудита

Констатации Аудиторского отчета свидетельствуют о наличие некоторых отклонений и нарушений при исполнении доходов и расходов муниципального бюджета Кишинэу в 2008 году, а также в управлении публичной собственностью, выраженные в следующем:

  • Менеджмент исполнения доходов и расходов муниципального бюджета, а также и управления публичной собственностью были аффектированы несоблюдением в точности норм регламентирования бюджетно-финансовой дисциплины, государственных закупок и управления имуществом.
  • Существующий порядок мониторинга и учета собственных доходов не дает возможность соответствующего контроля за их аккумулированием в муниципальном бюджете.
  • В результате необеспечения эффективного процесса внутреннего контроля и управления, были допущены некоторые ошибки и нарушения, приведшие к нерегламентированным расходам.
  • Некоторым публичным органам CMC не удалось удержать расходы в уточненном лимите, что обусловило образование финансово необеспеченной кредиторской задолженности, что негативно повлияло на исполнение бюджета.
  • В результате непринятия соответствующих мер в виду регулирования порядка начисления и оплаты компенсаций за некоторые услуги, в 2008 году, муниципальный бюджет понес существенные расходы, не имеющих финансовое покрытие, что способствовало образованию кредиторской задолженности и аффектировало исполнение муниципального бюджета.
  • Отсутствие соответствующих процедур внутреннего контроля и несоблюдение требований законодательства регламентирующих сферу государственных закупок обусловило неконтрактирование услуг для публичных нужд, содействовало уклонению от проведения процедуры закупки в соответствии с законоположениеями, неразвитию конкурентности и транспарентности, необеспечению гарантии выполнения договоров.
  • Непринятие мер по устранению выявленных ранее нарушений, неконформирование внутренних положений законодательству, а также отсутствие контроля обусловили сохранение ошибок и нарушений при использовании финансовых средств на капитальные вложения, а также средств резервного фонда.
  • Отсутствие соответствующих инструментов контроля и способа которым управлялись специальные средства обусловили проведение некоторых мероприятий в отсутствии договоров и прочих регламентирующих документов, несоответствующее использование финансовых средств, а также способствовало недопоступлению соответствующих доходов.
  • Регламентирующая и контрольная политика касающаяся публичной собственности, ее учет, а также порядок исполнения требований по устранению ранее выявленных нарушений не обеспечили эффективное управление муниципальной публичной собственности.
  • Несоблюдение требований законоположений по бухгалтерскому менеджменту обусловило несоответствующее отражение осуществленных экономических операций, обладание материальными ценностями без соответствующего их учета, нарушения при осуществлении расчетов, непроведение инвентаризации, что стало причиной искажения отчетного имущественного состояния.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) a), ст.15 (2) и (4), ст.16 c), ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008, Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия исполнения муниципального бюджета Кишинэу и соответствия управления публичной собственностью в 2008 году, согласно Приложению, являющегося составной частью настоящего постановления.

2. Потребовать от Муниципального совета Кишинэу и Генерального примара рассмотреть на заседании Муниципального совета Кишинэу и Примэрии результаты аудита соответствия, отраженные в Отчете утвержденного настоящим постановлением, и обозначить конкретные действия по устранению выявленных нарушений при исполнение муниципального бюджета Кишинэу и при управлении публичной собственностью, с принятием мер по выполнению рекомендаций изложенных в разделах Отчета аудита соответствия.

3. Проинформировать Министерство финансов о результатах аудита соответствия исполнения муниципального бюджета Кишинэу и соответствия управления публичной собственностью в 2008 году.

4. Рекомендовать Правительству разработать исчерпывающие положения относительно особенностей работы по совмещению для некоторых категорий работников в соответствии с требованиями ст.268 Трудового кодекса.

5. Принять к сведению, что в ходе аудита:

5.1. Главное управление общественного транспорта и путей сообщения осуществило передачу расходов для капитального ремонта в сумме 32323,0 тыс. леев заказчикам для увеличения балансовой стоимости основных средств, откорректировало аналитический учет основных средств на сумму 61,3 тыс. леев и зарегистрировало в кадастровых органах земельные участки, прилегающие к недвижимому имуществу;

5.2. Главное управление архитектуры, градостроительства и земельных отношений приняло меры по выдаче 223 разрешений на размещение рекламных пано, возместило задолженность по аренде земельного участка в сумме 69,2 тыс. леев, направило в судебную инстанцию соответствующие материалы по возмещению задолженности в сумме 111,7 тыс. леев и устранило ошибку электронной программы ставшей причину неправильного отражения задолженностей;

5.3. Главное управление образования, молодежи и спорта в целях оптимизации расходов, расторгло договор об обслуживании мобильной телефонной линии, обеспечило возмещение арендной платы (3,8 тыс. леев), а также наложило дисциплинарные санкции на 9 лиц;

5.4. МП "Direcţia Construcţii Capitale", в целях подтверждения материальных активов в процессе исполнения и достоверности данных провело инвентаризацию завершенных объектов и незавершенных строений.

6. Об исполнении п.2 и п.4 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.

7. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.


[1]  О.М., 2008, №237-240, ст.864.

рекомендации (0)

требования (0)