Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 24 от 15 июня 2009 года по Отчету аудита исполнения фондов обязательного медицинского страхования в 2008 году

Hомер с даты 2009-06-15 Nr. требования: 0 Nr. рекомендации: 0

Счетная палата в присутствии заместителя министра здравоохранения г-на М. Буга, генерального директора Национальной медицинской страховой компании г-на Г. Руссу, руководителей публичных медико-санитарных учреждений, подвергнутых аудиту, и других ответственных лиц, руководствуясь ст. 2 (1) и ст. 4 (1) a) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5.12.2008 г.[1], рассмотрела Отчет аудита исполнения фондов обязательного медицинского страхования в 2008 году.

Аудиторское задание было проведено в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2009 год, задача которого заключалась в получении достоверных и резонных доказательств для подтверждения констатаций и аудиторского мнения о том, представляет ли Отчет Национальной медицинской страховой компании, представленный Правительству для утверждения и направления Парламенту, об исполнении фондов обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС) в 2008 бюджетном году по существенным аспектам достоверную и полную картину, а операции законны и регламентированы.

Рассмотрев результаты аудита и заслушав объяснения ответственных лиц, присутствующих на заседании, Счетная палата

установила:

Аудиторская проверка была запланирована и проведена в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты, а аудитирование существенных финансовых ситуаций было проведено на основании отборов по критериям количественной существенности и выявленных рисков.

Методология аудита заключалась в мероприятиях по сбору доказательств посредством рассмотрения первичных документов, бухгалтерских регистров, финансовых отчетов, отчетности, а также в результате тестирования внутреннего контроля и внутреннего аудита. Были использованы процедуры анализа показателей и элементов большой важности. Были интервьюированы некоторые работники субъектов, вовлеченных в систему обязательного медицинского страхования, и получены объяснения ответственных лиц.

Аудит был проведен в Национальной медицинской страховой компании (далее - НМСК) и некоторых публичных медико-санитарных учреждениях (далее - ПМСУ), оказывающих услуги в рамках системы обязательного медицинского страхования на основании договоров, подписанных с НМСК (ПМСУ Институт онкологии, ПМСУ Научно-исследовательский институт в области охраны здоровья матери и ребенка, ПМСУ Научно-практический институт ургентной медицины, ПМСУ Муниципальная клиническая больница «Sfînta Treime», ПМСУ Зональная станция скорой медицинской помощи «Centru», ПМСУ Зональная станция скорой медицинской помощи «Nord», ПМСУ Больница инфекционных заболеваний «Тома Чорбэ», ПМСУ Муниципальная клиническая больница Бэлць), которые были выбраны на основании оценки порога существенности и выявленных рисков, а также в Агентстве по лекарствам, как органе, занимающемся закупкой медикаментов для нужд ПМСУ.

Общие выводы аудита

Согласно Отчету об использовании средств ФОМС на 2008 год, бюджетный год завершился профицитом в 116,7 млн. леев, образованным в результате недоисполнения расходов в сумме 121,6 млн. леев и доходов - 4,9 млн. леев. Свободный остаток денежных средств по состоянию на 31.12.2008 увеличился по сравнению с 1.01.2008 г. на 116,7 млн. леев, составив в целом 545,5 млн. леев.

Аудитом были установлены некоторые отклонения при управлении фондами обязательного медицинского страхования, а именно: увеличение объема медицинских услуг, оказанных и отнесенных в отчете за 2008 к типу госпитальной медицинской помощи; недополучение некоторых доходов от процентов по остаткам на банковских счетах, открытых для госпитальной медицинской помощи, оказываемой незастрахованным лицам; нецелевое использование средств некоторых фондов и др.

Одновременно доказательства, полученные у нижеследующих услугодателей относительно управления и использования средств ФОМС свидетельствуют о наличии многочисленных нарушений, некоторые из них были аналогичными. Так, было установлено следующее: положения уставов (ПМСУ) не приведены в соответствие с существующей правовой базой; законодательство о государственных закупках не соблюдается, в частности, при закупке лекарств; необоснованно были увеличены запасы медикаментов с превышением предусмотренных сроков хранения; при учете и инвентаризации лекарств не были соблюдены соответствующие нормы; по некоторым объемам оказанных услуг отчетность и фактурирование были недостоверными; отсутствовала разработанная и утвержденная в соответствии с новым Законом о бухгалтерском учете политика бухгалтерского учета.

Анализ констатаций относительно внедрения автоматизированных информационных систем «Обязательное медицинское страхование» и «Учет и контроль авторизированных медикаментов», как компонентов Интегрированной автоматизированной информационной системы, свидетельствует о наличии проблем, касающихся их эксплуатации и функционирования.

Ввиду того, что структура и формат Отчета об использовании средств ФОМС не характерны для финансового отчета, аудиторская группа не выразила стандартное мнение по Отчету об использовании фондов обязательного медицинского страхования за 2008 год Национальной медицинской страховой компании, представленного Правительству на утверждение и представление Парламенту, а лишь по основным его показателям.

 Исходя из вышеизложенного, на основании ст. 7 (1) a), ст. 15 (2) и (4), ст. 16 c), ст. 34 (3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5.12.2008 г. Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита исполнения фондов обязательного медицинского страхования на 2008 год (прилагается), являющего составной частью настоящего постановления, и направить аудитируемым субъектам для принятия мер по внедрению изложенных в нем рекомендаций.

2. Настоящее постановление и приложенный Отчет направляются Парламенту Республики Молдова для информирования и принятия мер.

3. Настоящее постановление и приложенный Отчет направляются Правительству и рекомендуется:

3.1) установить состав и структуру Отчета об исполнении фондов обязательного медицинского страхования, утвердив и представив Парламенту предложения в соответствующем порядке;

3.2) заслушать должностных лиц, ответственных за внедрение автоматизированных информационных систем "Обязательное медицинское страхование" и "Учет и контроль авторизированных лекарств", как компонентов Интегрированной информационной медицинской системы, и рассмотреть проблемы, касающиеся их эксплуатации и функционирования.

4. Настоящее постановление и приложенный Отчет направить указанным ниже субъектам, от которых требуется принять меры, согласно компетенциям, относительно результатов аудита и меры по внедрению рекомендаций аудита, указанных в Отчете аудита исполнения фондов обязательного медицинского страхования в 2008 году и в настоящем постановлении, а именно:

4.1. Министерству здравоохранения:

4.1.1) обеспечить мониторинг корректировки публичными медико-санитарными учреждениями системы обязательного медицинского страхования требований уставов в соответствии с Положением о публичных медико-санитарных учреждениях, задействованных в системе обязательного медицинского страхования, утвержденным в установленном порядке Министерством здравоохранения и Национальной медицинской страховой компанией, соблюдая совместимость с принципом финансовой автономии;

4.1.2) определиться совместно с Министерством финансов и Национальной медицинской страховой компанией относительно порядка использования и рапортования медико-санитарными учреждениями средств ФОМС, предназначенных для оказания медицинских услуг застрахованным лицам, в том числе для капитальных вложений (капитальный ремонт, реконструкция, покупка основных средств), сквозь призму принципа автономии медицинских учреждений и направить Правительству предложения в установленном порядке.

4.2. Министерству финансов:

4.2.1) рассмотреть совместимость систем ведения НМСК бухгалтерского учета средств ФОМС и публичными медико-санитарными учреждениями системы обязательного медицинского страхования, сквозь призму аспектов консолидации их исполнения при выполнении национального публичного бюджета;

4.2.2) рассмотреть и установить порядок утверждения политик бухгалтерского учета для автономных публичных учреждений с направлением по необходимости предложений.

4.3. Генеральному директору Национальной медицинской страховой компании:

4.3.1) проинформировать Административный совет о результатах аудита исполнения фондов обязательного медицинского страхования за 2008 год для принятия мер в соответствии с компетенциями;

4.3.2) принять регламентированные меры по увеличению количества застрахованных лиц в системе обязательного медицинского страхования;

4.3.3) обеспечить в установленные сроки заключение с поставщиками услуг договоров об оказании медицинской помощи застрахованным лицам в соответствии с Единой программой обязательного медицинского страхования;

4.3.4) обеспечить принятие мер по установлению эффективного порядка информирования и коммуникации с поставщиками услуг и их учредителями при исполнении условий договоров относительно объема и качества услуг, управления средствами, полученными из фондов обязательного медицинского страхования;

4.3.5) усилить процедуры контроля, в том числе посредством своих территориальных подразделений, за соблюдением поставщиками услуг условий договоров, достоверностью объемов выполненных и фактурированных услуг, а также за целевым использованием средств фондов обязательного медицинского страхования.

4.4. Руководителям публичных медико-санитарных учреждений, подвергнутых аудиту:

4.4.1) проинформировать Административные советы и учредителей о результатах аудита исполнения фондов обязательного медицинского страхования за 2008 год для принятия мер в соответствии с компетенциями;

4.4.2) принять меры по управлению и соответствующему использованию доходов, полученных из фондов обязательного медицинского страхования;

4.4.3) обеспечить достоверность фактурирования объемов услуг, оказанных и представленных Национальной медицинской страховой компании к оплате.

4.5. Агентству по лекарствам обеспечить принятие мер по соблюдению законодательства в части закупок медикаментов для нужд публичных медико-санитарных услуг, внедрению и функционированию в полном объеме Автоматизированной информационной системы «Учет и контроль авторизированных лекарств» с постоянным обновлением ее компонентов.

5. Принять к сведению, что:

5.1. ПМСУ Зональная станция скорой медицинской помощи «Centru» инкассировала НДС в сумме 80,0 тыс. леев, необоснованно включенный одним экономическим оператором в протокол приемки работ.

5.2. Агентство по лекарствам разработало план мер по усовершенствованию государственных закупок лекарств и Автоматизированной информационной системы «Учет и контроль авторизированных лекарств» и подписало акт сдачи-приемки при завершении работ по Автоматизированной информационной системе «Государственный перечень лекарств» и Автоматизированной информационной системы «Учет и контроль авторизированных лекарств».

5.3. ПМСУ Муниципальная клиническая больница "Sfînta Treime" подготовило документы для открытия отдельного банковского счета, предназначенного для управления средствами, полученными от ФОМС; назначило ответственное лицо за мониторинг исполнения договоров о закупке лекарств, остатка лекарств, оставшегося срока годности, а также за представления Агентству по лекарствам отчета.

5.4. ПМСУ Зональная станция скорой медицинской помощи «Nord» издало Приказ № 87-a от 19.05.2009 г. "О мерах по устранению нарушений, выявленных аудиторами Счетной палаты" и разработало новую политику бухгалтерского учета.

5.5. ПМСУ Научно-исследовательский институт по охране здоровья матери и ребенка установило функции для каждого члена рабочей группы по государственным закупкам и предприняло ряд мер по устранению выявленных нарушений.

6. О предпринятых мерах по исполнению требований п. 3 и 4 настоящего постановления и о внедрении рекомендаций аудита проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев от даты публикации.

7. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст. 34 (7) Закона о Счетной палате.


[1] ОМ, 2008, № 237-240, ст. 864.

рекомендации (0)

требования (0)