Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 80 от 18 октября 2005 года о результатах финансовой ревизии проведенной в Национальном банке Молдовы и проверки осуществления эмиссии денег, использования кредитных и валютных средств государства за период 2003-2004 гг.

Hомер с даты 2005-10-18 Nr. требования: 0 Nr. рекомендации: 0

Счетная палата в присутствии Президента Национального банка Молдовы г-на Л. Талмач, министра финансов г-на М. Поп, вице-президентов Национального банка Молдовы г-д Д. Урсу, М. Молошаг, И. Продан, В. Дораш, начальника Департамента бюджета, финансов и бухгалтерского учета Национального банка Молдовы г-жи А. Стратан и начальника Юридического управления г-на А. Пелин рассмотрела результаты финансовой ревизии проведенной в Национальном банке Молдовы и проверки денежной эмиссии, использования кредитных и валютных средств государства в период 2003-2004 гг.

Национальный банк Молдовы был создан на основании Постановления Парламента №600-XII от 11.06.1991 «О введении в действие Закона Республики Молдова «О государственном национальном банке Молдовы»[1], придав этим законом статус юридического лица, ответственного перед Парламентом.

Национальный банк Молдовы состоит из 9 департаментов, образованных из 20 управлений, с штатной численностью в количестве 488 единиц в 2003 году и 484 единиц - в 2004 году.

Основной задачей Национального банка Молдовы являются достижение и поддержание стабильности национальной валюты. Для реализации этой задачи НБМ устанавливает и поддерживает условия денежного, кредитного и валютного рынков, способствующие последовательному и устойчивому экономическому развитию государства, и в особенности финансовой и валютной системы, основанной на законах рынка.

Подтверждения относительно использования полученных фондов и достигнутых результатов собраны в Национальном банке Молдовы и Министерстве финансов. Данные и подтверждения были собраны контрольной группой в рамках проверки проведенной на местах путем изучения решений, положений и внутренних инструкций, утвержденных Административным советом Национального банка Молдовы, сметы расходов, банковских и кассовых документов, договоров о займе и о закупках, приказов, протоколов, годовых финансовых отчетов и других документов.

Счетная палата, рассмотрев материалы финансовой ревизии проведенной в Национальном банке Молдовы и проверки осуществления эмиссии денег, использования кредитных и валютных ресурсов государства за период 2003-2004 гг.,

 установила:

Национальный банк Молдовы (далее - НБМ) действует на основании ряда положений, утвержденных и измененных, по необходимости, Административным советом банка, созданного, в соответствии с требованиями законодательства, исключительно из состава руководства НБМ.

Все расходы НБМ, согласно ст.21 Закона №548-XIII от 21.07.1995 «О Национальном банке Молдовы»[2] (далее - Закон №548-XIII; с последующими изменениями), предусматриваются в смете расходов, утвержденной Административным советом (далее - АС), согласно Регламенту, согласованного с Парламентской Комиссией по бюджету и финансам. Данным Регламентом Парламентской Комиссией была согласована только структура расходов, остальные обязанности были возложены на АС.

За проверяемый период, доходы НБМ были запланированы в целом по 6 основным источникам формирования, в том числе процентные ставки от: вкладов и свободных денежных средств (наличных средств), ценных бумаг, кредитования и валютных операций, операций с ценными бумагами и др. доходов.

В 2003 году общая сумма дохода составила 436,8 млн. леев по сравнению с запланированной - 217,3 млн. леев, соответственно в 2004 году - 441,2 млн. леев, без запланированной. Из общей суммы доходов 52,4 % - в 2003 году и 51,4 % - в 2004 году являются доходами от процентных начислений по займам, предоставленным Правительству, а также коммерческим банкам в 1992-2002 гг. для жилищно-строительных кооперативов, составившие 227,4 млн. леев и, соответственно, 226,8 млн. леев. Удельный вес этих доходов возрос по сравнению с 2002 годом в 1,8 раз.

Негативно на объем чистого дохода повлияло снижение, по сравнению с предыдущими годами, доходов, полученных из других источников. Так, в 2003 году на 3,4 млн. леев по сравнению с предыдущим годом сократились доходы полагающихся процентных начислений от вкладов и свободных денежных средств (наличных средств), а в 2004 году доходы, от процентных начислений по ценным бумагам нерезидентов, уменьшились по сравнению с 2003 годом на 12,6 млн. леев. Доходы от операций по обмену валюты в 2003 году снизились по сравнению с предыдущим годом на 31,3 млн. леев, а в 2004 году по сравнению с 2003 годом - на 59,5 млн. леев. В 2004 году доходы от операций с ценными бумагами, полученные в результате определения их стоимости в валюте, снизились на 0,5 млн. леев.

Снижение чистого дохода в 2003 году частично обусловлено увеличением капитала банка с 100,0 млн. леев до 200 млн. леев, в соответствии с изменениями, внесенными в ст.19 Закона №548-XIII, а также отчислением 20% от оставшейся части дохода в резервный фонд до достижения им двойного уровня существующего капитала в сумме 31,1 млн. леев.

Исходя из вышеотмеченного, чистый доход НБМ в 2003 году составил 124,3 млн. леев, который впоследствии был перечислен в бюджет. При этом не были исполнены требования Приложения №1 Закона о государственном бюджете на 2003 год № 1463-XV от 15.11.2002[3] (с последующими изменениями) в части отчисления в этот период в государственный бюджет чистого дохода в сумме 164,0 млн. леев.

В 2004 году, путем внесения изменений и дополнений в Закон о государственном бюджете на 2004 год №474-XV от 27 ноября 2003 года[4] (с последующими изменениями), сумма чистого дохода НБМ, подлежащая перечислению в бюджет была снижена с 256,8 млн. леев до 5,8 млн. леев.

НБМ в 2004 году аккумулировал доходов на 7,6 млн. леев больше по сравнению с 2003 годом, и сократил расходы на 41,6 млн. леев, в результате чего чистый доход составил 183,8 млн. леев, впоследствии полностью отчисленный в государственный бюджет в январе-марте 2005 года.

Одновременно, по распоряжению НБМ в 2004 году было оставлено 72,2 млн. леев, для образования резервного фонда за счет нереализационных доходов от валютных операций и 46,0 млн. леев - для формирования резервного фонда.

В 2003-2004 гг., соответственно 71,6 и 61,4 % от общей суммы являются расходами по выплате процентных начислений и различных операционных расходов, а остальные 28,4 и 38,6 % - расходами на содержание.

На 2003 год АС НБМ, Решением №319 от 12.12.2002 (с последующими изменениями), утвердил смету расходов на общую сумму 197,7 млн. леев, или на 35,0 млн. леев больше чем в предыдущем году. Фактические расходы в 2003 году составили 181,5 млн. леев и увеличились по сравнению с предыдущим годом на 18,7 млн. леев. Изменения, внесенные АС в конце года, узаконили увеличение на 27,5 млн. леев первоначально запланированных расходов, таким образом покрыв отклонения от запланированных показателей, которые имели место в течение года в процессе исполнения сметы.

На содержание НБМ произведено расходов на общую сумму 56,7 млн. леев, что на 6,6 млн. леев меньше по сравнению с 2002 годом, составившие 31% расходов на соответствующий год.

В 2004 году, Решением АС НБМ №309 от 11.12.2003 (с последующими изменениями), были запланированы расходы в сумме 163,3 млн. леев, что на 18,2 млн. леев меньше по сравнению с 2003 годом, фактические расходы составили 139,9 млн. леев. Первоначально на этот год было запланировано расходов на 4,0 млн. леев больше фактических расходов за предыдущий год, которые в результате внесенных изменений были уменьшены в течение года.

На содержание НБМ в 2004 году осуществлено расходов в сумме 59,7 млн. леев, или на 3,0 млн. леев больше по сравнению с предыдущим годом, при запланированных 75,4 млн. леев.

Некоторые расходы предусмотрены Регламентами, утвержденными АС, которые противоречат установленным нормативным актам Правительства. Так, представительские расходы осуществлены согласно Регламенту о порядке организации и осуществлении представительских расходов, утвержденного Решением АС НБМ №315 от 19.10.2002, не предусматривающего нормы и смету расходов для каждой делегации в отдельности, как предусмотрено в Положении о командировании работников предприятий, учреждений и организаций Республики Молдова, утвержденного Постановлением Правительства Республики Молдова №836 от 24.06.2002[5].

В нарушение данного постановления Правительства, некоторым командированным лицам были возмещены расходы в сумме 2,3 тыс. леев на страховой полюс и оплату некоторых справок.

В нарушение норм, установленных вышеуказанным постановлением, произведено и списано расходов на проживание в сумме 33,4 тыс. леев, снизив тем самым чистый доход, подлежащий перечислению в государственный бюджет.В нарушение требований ст.91 Налогового кодекса №1163-XIII от 24.04.1997[6], в 2004 году не было удержано и перечислено 8,8 тыс. леев - подоходный налог нерезидента SAI "Zvezdî şi C" (Россия) от информационно-консультационных услуг, оказанных НБМ, а также 205,9 тыс. леев - от Компании "Pricewaterhouse Coopers Entreprises", в результате оказания аудиторских услуг.

Не учитывая ст.1 и ст.9 Закона №173-XIII от 06.06.1994 «О порядке опубликования и вступления в силу официальных актов»[7], руководство НБМ, в 2003-2004 году, согласно заключенным договорам, оплатило A.I.S. "Moldpresa" за опубликование нормативных актов в Официальном мониторе 241,7 тыс. леев и 134,0 тыс. леев, соответственно, всего - 375,7 тыс. леев, которые незаконно были списаны на расходы, занизив тем самым на эту сумму чистый доход, подлежащий перечислению в бюджет.

Не соблюдая Закон об оплате труда №1305-XII от 25.02.1993[8], необоснованно ссылаясь на Постановление Правительства Республики Молдова №1133 от 17.09.2003 «О повышении заработной платы работникам бюджетной сферы»[9], в 2003 (декабрь) - 2004 гг., необоснованно, приказом Президента НБМ №312 от 01.12.2003, была повышена заработная плата работникам банка на 15%, общая сумма составив 771,3 тыс. леев и, соответственно, на эту же сумму был занижен чистый доход для отчисления в бюджет.

В нарушение п.4 Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства Республики Молдова №31 от 14.01.1994[10], в среднюю заработную плату были включены премии, выплаченные в связи с национальными и профессиональными праздниками, тем самым только в 14 проверенных случаях вместе с отпускными было необоснованно выплачено 23,0 тыс. леев, занизив чистый доход на эту же сумму.

За проверяемый период, в результате списания материальных ценностей, расходы составили 47,6 тыс. леев - в 2003 году и 391,2 тыс. леев - 2004 году. Материальные ценности, исключенные из хозяйственной деятельности в 2003 году, образовали запас в сумме 1072,4 тыс. леев, снизившийся в 2004 году до 1007,8 тыс. леев. За проверяемый период, бюджетным учреждениям безвозмездно были переданы материальные ценности, не учитывая Положение о порядке продажи активов, не используемых в технологическом процессе предприятий, утвержденное Постановлением Правительства №665 от 29.11.1996[11], в сумме 6514,6 тыс. леев.

При закупке компонентов хард и программного обеспечения софт для информационной системы, НБМ, после проведения аукциона, увеличил стоимость материалов, закупленных от Компании "Meşter" ООО, на 11,2 тыс. долл. США (143,2 тыс. леев), что составляет НДС на импорт товаров вышеуказанной компанией. Первоначально эта сумма не была предусмотрена в договоре, поскольку банку должны были быть предоставлены льготы, предусмотренные в ст.73 Закона №548-XIII, непредусмотренные в Налоговом кодексе.

Меры, предпринятые НБМ в течение 2003-2004 гг., не обеспечили необходимых условий по ограничению инфляции, предусмотренной валютно-денежной политикой. Так кумулятивная инфляция в декабре 2003 года составила 15,7% по сравнению с 4,4% за соответствующий период 2002 года и 12,5% в декабре 2004 года по сравнению с прогнозируемым уровнем в 6,8 и, соответственно, 10%.

За период 2003-2004 гг., в соответствии с денежной политикой НБМ, было предусмотрено увеличение объема кредитования национальной экономики на 45 и 42%, фактический объем составил 44,4 и, соответственно, 22,2%.

Средние процентные ставки по новым кредитам в национальной валюте в 2004 году возросли с 19,18 % до 20,96 %, соответственно в иностранной валюте с 10,77 % до 11,31 %.

Валютно-денежной политикой НБМ было предусмотрено увеличение денежной базы до 4702,7 млн. леев или на 23,1%. Фактически это составило 5313,11 млн. леев, или 39,7%. Как в 2003 году, так и в 2004 году было предусмотрено поддержание международных валютных резервов государства для покрытия не менее трех месяцев импорта, составившего 2,1 и соответственно 2,6 месяцев импорта.

В 2004 году объем стерилизации избыточной ликвидности (2794,9 млн. леев) увеличился по сравнению с 2003 годом (429,4 млн. леев) в 6,5 раз, а расходы НБМ по этим операциям были увеличены в 2004 году (25,4 млн. леев) по сравнению с 2003 годом (2,6 млн. леев) в 9,8 раз, или на 22,8 млн. леев.

Из 11 коммерческих банков (первичные дилеры), существующих в Республике Молдова, на аукционах РЕПО по продаже государственных ценных бумаг (далее ГЦБ), в течение 2004 года участвовали 5-6 банков. Из общей суммы продаж (933,0 млн. леев), 64 % (601,0 млн. леев) приходятся только на один банк.

На аукционах проводимых в течение 2004 года предложения НБМ (1105,0 млн. леев) не соответствовали запросам коммерческих банков, составившим 1253,3 млн. леев. Аналогичная ситуация сложилась и на аукционах по продажи ценных бумаг из портфеля НБМ и по депозитным операциям.

Для получения краткосрочной ликвидности и поддержания норм обязательного резервирования в 2003 году, в 38 случаях, 10-и коммерческим банкам были предоставлены ломбардные преимущества на сумму от 1,9 млн. леев до 15 млн. леев, сроком до 5 дней. В 2004 году, в условиях излишка ликвидности, ни один банк не воспользовался ломбардными преимуществами. В течение 2003 года, 10-и коммерческим банкам 118 раз были выданы кредиты «oвернайт» в сумме от 0,5 до 11,0 млн. леев.

В 2003 году доход НБМ от займов, предоставленных Правительству составил 218,6 млн. леев при запланированном в сумме 96,5 млн. леев. Превышение запланированной суммы обусловлено увеличением остатков по кредитам, выданным в конце 2002 года на 137,2 млн. леев по сравнению с запланированной суммой и ростом процентных ставок от 4,87 % до 16,97 %, по сравнению с запланированными на 2003 год в размере 6% годовых.

На протяжении 2003-2004 гг. осуществлялся мониторинг кредитов, предоставленных коммерческим банкам в 1992-2002 гг. для завершения работ по строительству жилых домов жилищно-строительных кооперативов на основании Постановлений Парламента №1292-XII от 23.02.1993[12], №209-XIII от 29.07.1994[13], №834-XIII от 16.05.1996[14], №1588-XIII от 27.02.1998[15], №1147-XIV от 20.07.2000[16], и Постановлений Правительства №349 от 07.06.1993[17], №417 от 17.07.1996[18].

Доходы в виде процентных ставок, полученные НБМ от вышеуказанных кредитов, выданных 5 коммерческим банкам, составили в 2003 году 8222,2 тыс. леев и в 2004 году - 7559,3 тыс. леев. Существующая система классификации кредитов предоставленных коммерческим банкам, предусмотренная в Регламенте «О классификации кредитов, выданных банкам НБМ и формировании скидок на потери по кредитам», утвержденного Решением АС НБМ №190 от 16.07.1998[19] (с последующими изменениями) в большей степени сказывается отрицательно на объем чистого дохода, предусмотренный для отчисления НБМ в государственный бюджет.

Помимо надбавок к заработной плате составляющих от 100 до 680% от должностного оклада, персонал НБМ получал кредиты на первостепенные нужды и приобретение объектов недвижимости. По состоянию на 01.01.2005, остаток по кредитам, выданным в размере от 1600 до 5000 леев на первостепенные нужды, составил 139,9 тыс. леев (45 служащим), а остаток по кредитам на приобретение недвижимости, выданным в размере от 31000 до 530000 леев сроком на 20 лет, составил 5639,7 тыс. леев (165 служащим).

На первичном рынке в 2003 году Министерство финансов выставило на аукцион ГЦБ в сумме 2105,0 млн. леев в соотношении с запросами банков в сумме 2836,5 млн. леев. Фактически было продано на сумму 1928,6 млн. леев, соответственно в 2004 году - 2301,0 млн. леев, 3907,7 млн. леев, 2276,9 млн. леев.

Несмотря на то, что объем ценных бумаг выставленных на продажу в 2004 году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 308,0 млн. леев, удельный вес ценных бумаг снизился по сравнению в 2002 годом (94,1%).

В 2003 году, Министерство финансов получило от НБМ займы для финансирования бюджетного дефицита на менее благоприятных условиях по сравнению с предыдущим годом, что объясняется обесцениванием национальной валюты, ростом инфляционного давления и процентных ставок на рынке ГЦБ, которые увеличились от 4,12% (сентябрь 2002 года) до 16,38% (май 2003 года).

Процентная ставка на вторичном рынке ГЦБ в 2003 году выросла от 7,81 % до 18,11 %.

В 2004 году на 196,0 тыс. леев вырос объем ГЦБ выставленный Министерством финансов на продажу на первичный рынок для финансирования бюджетного дефицита.

На вторичном рынке ценных бумаг в 2004 году операции по купли-продажи сократились в 1,7 раз. Также сократился и общий объем сделок на межбанковском рынке.

Внутренний контроль (внутренний аудит) НБМ не выявил нарушения, установленные настоящим постановлением, что указывает на несоблюдение Регламента о системе внутреннего контроля в Национальном банке Молдовы, утвержденного Решением АС НБМ №189 от 08.08.2002.

Обобщив вышеизложенное Счетная палата отмечает нарушения, приведшие к необоснованному повышению должностных окладов на 771,3 тыс. леев,   к незаконной оплате некоторых оказанных услуг в сумме 375,7 тыс. леев, а также к не удержанию налогов, предусмотренных законодательством в размере 214,7 тыс. леев.

Счетная палата, учитывая выявленные нарушения и недостатки, на основании ст. 27 и ст.29 Закона №312-XIII din 08.12.1994 «О Счетной палате» [20] (с последующими изменениями),

постановляет:

1. Потребовать от Административного совета Национального банка Молдовы:

1.1. рассмотреть результаты проверки и наложить дисциплинарные санкции, в соответствии с законодательством, на лиц виновных в допущенных нарушениях и недостатках;

1.2. перечислить в государственный бюджет:

- подоходный налог, неудержанный с нерезидента SAI "Zvezdî şi C" (Россия) И Компании "Pricewatehouse Coopers Entreprises" в сумме 8,8 тыс. леев и, соответственно, 205,9 тыс. леев;

- чистый доход в сумме 375,7 тыс. леев, заниженный в результате списания расходов на издательские услуги, оплаченные A.I.S. "Moldpresa";

- чистый доход в сумме 771,3 тыс. леев, уменьшенный в результате необоснованного увеличения должностных окладов;

- чистый доход в сумме 23,0 тыс. леев, уменьшенный в результате включения в расчеты средней заработной платы премий, выданных по случаю национальных и профессиональных праздников;

- чистый доход в сумме 33,4 тыс. леев, заниженный в результате увеличения норм расходов на проживание.

2. Рекомендовать Административному совету Национального банка Молдовы пересмотреть Регламент «О классификации кредитов выданных банкам НБМ и формировании скидок на потери по кредитам», для установления категорий по кредитам, выданным коммерческим банкам для жилищно-строительных кооперативов, с минимальным занижением чистого дохода.

3. Проинформировать Комиссию Парламента по бюджету и финансам о результатах финансовой ревизии, проведенной в Национальном банке Молдовы и проверки осуществления эмиссии денег, использования кредитных и валютных резервов государства в период 2003-2004 гг. и предложить представить, в установленный законодательством порядке, предложения относительно внесения изменений в:

- ст.21 Закона №548-XIII от 21.07.1995, в части определения Парламентом предельной суммы, предназначеной для расходов на содержание НБМ, с целью оптимизации банковских расходов;

- ст.73 этого же закона, которая противоречит Налоговому кодексу.

4. Настоящее постановление довести до сведения Президента Республики Молдова и Парламента.

5. Об исполнении пп. 1 и 2 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение одного месяца.

6. Настоящее постановление может быть обжаловано в законодательном порядке и публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.6 (4) Закона о Счетной палате.


[1] Вести, 1991, №11-12, ст.107.

[2] О.М., 1995, №56-57, ст.624.

[3] О.М., 2002, №166-168, ст.1280.

[4] О.М., 2003, №243, ст.970.

[5] О.М., 2002, №95, ст.939.

[6] О.М., 1997, №62, ст.522.

[7] О.М., 1994, №1.

[8] О.М., 1993, №3, ст.56.

[9] О.М., 2003, №200-203, ст.1171.

[10] О.М., 1994, №1, ст.23.

[11] О.М., 1997, №3, ст.9.

[12] Не опубликовано.

[13] О.М., 1994, №6, ст.71.

[14] О.М., 1996, №40-41.

[15] О.М., 1998, №26-27 ст.177.

[16] О.М., 2000, №94-97, ст.691.

[17] О.М., 1993, №6, ст.192.

[18] О.М., 1996, №64, ст.462.

[19] Не опубликовано.

[20] О.М., 1995, №.7, ст.77.

рекомендации (0)

требования (0)