Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 13 от 10 апреля 2011 по Отчету аудита бюджетов территориально-административных единиц района Бричень и управления публичным имуществом за 2011 год и Отчету аудита законности управления финансовыми средствами некоторыми субъектами района Бричень за период 2005-2011 годов

Hомер с даты 2012-04-10 Nr. требования: 40 Nr. рекомендации: 218

Счетная палата в присутствии депутата парламентской фракции Либеральной партии г-на Георге Брега, заместителя министра финансов г-жи Марии Кэрэуш, председателя района Бричень г-жи Ефимии Бандалак, начальника управления администрирования публичной собственностью Агентства публичной собственности г-на Михаила Дорук, начальника главного управления финансов районного совета г-жи Аллы Бурдужан, начальника Государственной налоговой инспекции района Бричень г-жи Ларисы Русу, главного бухгалтера аппарата председателя района г-жи Аллы Ляшок, примаров: г. Бричень - г-на Михаила Гнатюка, г. Липкань - г-на Еужен Думенко, с. Ларга - г-на Раду Урекян, с. Котяла - г-на Александру Чеботарь, с. Халахора де Сус - г-на Александру Орган, с. Медвежа - г-на Анатол Остафий, с. Михэйлень - г-на Радислав Котюжанский, директора ПМСУ Районной больницы Бричень г-жи Клавдии Велтман, директора ПМСУ Центра семейных врачей г-на Ливиу Петрова, а также других ответственных лиц органов местного публичного управления района, руководствуясь ст. 2 (1) и ст. 4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008[1], рассмотрела Отчет аудита бюджетов территориально-административных единиц района Бричень и управления публичным имуществом за 2011 год и Отчет аудита законности управления финансовыми средствами некоторыми субъектами района Бричень за период 2005-2011 годов.

Аудиторская миссия была проведена на основании ст.28, ст.30(4) и ст.31 Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты (на 2011 год и на 2012 год) с целью проверки соблюдения органами местного публичного управления района Бричень регламентированных положений по исполнению бюджета; соответствия нормативной и аналитической базе процедур по оценке, планированию и сбору налогов и местных сборов, а также планированию, исполнению и отчетности бюджетных расходов; администрированию и сохранности публичного имущества. По запросу парламентской фракции Либеральной партии были проверены аспекты о соответствии с существующей законодательной базой процессов планирования, выделения и исполнения некоторых капитальных расходов бюджета района Бричень за период 2005-2011 годов и др.

Аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты[2]. Аудиторские доказательства были получены путем рассмотрения отчетов об исполнении бюджета, финансовых отчетов аудитируемых субъектов, бухгалтерских регистров; проверки первичных документов, актов приемки работ, связанных с освоением инвестиций и капитальным ремонтом; анализа показателей и некоторых существенных данных; прямых наблюдений, а также посредством изучения объяснений ответственных лиц аудитируемых субъектов. Были проанализированы решения правомочных и исполнительных органов АТЕ.

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленные отчеты и объяснения должностных лиц, присутствовавших на заседании, Счетная палата

установила:

Отчет аудита бюджетов территориально-административных единиц района Бричень и управления публичным имуществом за 2011 год и Отчет аудита законности управления финансовыми средствами некоторыми субъектами района Бричень за период 2005-2011 годов выявили наличие множества несоответствий и недостатков, допущенных в управлении финансовыми средствами и публичным имуществом, которые выражаются в следующем:

  • Экономические, финансовые и налоговые органы района не располагают четкими и полными задачами по оценке и мониторингу финансово-экономического потенциала, не применяют процедуры и инструменты по достоверной оценке налогооблагаемой базы, связанной с определением бюджетных доходов в целом, в том числе в бюджеты, управляемые местными органами. Установлено, что оцененные и установленные местными публичными органами бюджетные показатели занижены и не соответствуют реальным возможностям по мобилизации источников, связанных с публичными финансами. Это явное снижение повышает финансовую зависимость района в отношениях с государственным бюджетом. Соответственно, неиммобилизация средств по территории создает риск для государственного бюджета. Данная ситуация обусловила недооценку и непоступление доходов в значительных суммах, поступающих от: использования земель и имущества публичной собственности; продажи публичных земель; сбора за торговые объекты и/или предоставление социальных услуг; сбора за парковку; отчислений в местный бюджет из чистой прибыли муниципальных предприятий. Как следствие, местные бюджеты упустили доходы на общую сумму, оцененную аудитом, от 3,0 млн. леев до 34,3 млн. леев.
  • ОМПУ района первого уровня не обеспечили приведение финансовых норм на питание детей в учебно-воспитательных учреждениях в соответствие с законодательно установленными нормами, осуществив и неэффективный контроль над требованиями по качеству закупленной продукции. Эта ситуация привела к необоснованному занижению источников финансирования для питания детей в дошкольных и доуниверситетских учреждениях на общую сумму 0,6 млн. леев, а также к закупке продовольственных товаров для детей в отсутствие сертификатов качества на общую сумму 0,5 млн. леев.
  • ОМПУ не соблюдали законодательные положения, относящиеся к лимитам на содержание транспортных единиц и линий телефонной связи, нормам потребления горючего, что привело к осуществлению нерегламентированных расходов на общую сумму 106,8 тыс. леев.
  • Районный совет не обеспечил строгий мониторинг решений председателя района относительно управления публичными средствами, особенно процесса выделения бюджетных займов, завершившегося их невозвратом. ГУФ в этом смысле продемонстрировало неосмотрительность, не предупредив администрацию района о неуместности и нерациональности данных займов, таким образом, обуславливая риски в исполнении бюджета, выраженные отвлечением 8,9 млн. леев.
  • Установлено наличие порочного феномена, выраженного в неиспользовании районными советниками прав и невыполнении компетенций в строгом соответствии с положениями ст.43 Закона №436-XVI от 28.12.2006. Так, за период 2007-2011 годов в отсутствие решений РС Бричень председатель района на основании своих постановлений распорядился выделить финансовые средства для осуществления капитальных расходов на некоторых объектах, не предусмотренных в Программе социально-экономического развития района Бричень на 2007-2011 годы, часть финансовых средств была направлена на выполнение работ на объектах, которые не представляли первоочередную необходимость для АТЕ. В этих условиях превышение полномочий председателя, предусмотренных ст.53 и ст.54 Закона №436-XVI от 28.12.2006, привело к незаконному выделению финансовых средств для осуществления капитальных расходов, а также к множественным нарушениям, связанным с нерегламентированным инициированием работ по капитальному ремонту, несоблюдением процедур государственных закупок и присуждения договоров, мониторингом объема и качества выполненных работ, правильным отражением работ в бухгалтерском учете и финансовых отчетах и др.
  • В 2005-2011 годах уполномоченный орган не располагал достоверной и полной информацией относительно выполнения работ по капитальной реконструкции некоторых объектов района Бричень из различных источников, а аппарат председателя района не обеспечил осуществление мониторинга и надзора за ситуацией по этому разделу. Установлены случаи включения ряда объектов района Бричень в ежегодные программы по финансированию за счет государственного бюджета и других источников в отсутствие соответствующих запросов со стороны местных публичных органов. Так, без надлежаще установленного экономического расчета для одних и тех же объектов дисперсировано были выделены финансовые средства из разных источников. Все это, сопровождаемое неадекватным менеджментом и необеспечением надзора за работами по капитальному ремонту публичными учреждениями бенефициарами, определяет повышенный риск хищений; допущение ряда серьезных нарушений законодательства в области государственных закупок и строительства; нерациональные расходы публичных средств; недостижение ожидаемого результата и др.
  • Отмечается отсутствие на уровне района стратегии по развитию, базирующейся на инвестициях и капитальных средствах, которая бы предусматривала порядок отбора объектов, исходя из приоритетов района, необходимых финансовых средств и возможных источников покрытия капитальных расходов, предназначенных для внедрения отраслевых политик. В этих условиях местные публичные органы не продемонстрировали последовательность и долговременность в реализации инвестиционных политик района. Предложения по бюджету, направленные Министерству финансов для отбора объектов, которые должны быть включены в проект годовой программы по капитальным вложениям и капитальному ремонту, недостаточно аргументированы и содержат объекты, не предусмотренные в Программе социально-экономического развития района Бричень на период 2007-2011 годов.
  • Порочный менеджмент в освоении средств, предназначенных для инвестиций и капитального ремонта, а также несоблюдение действующего законодательства в данной области обусловили нерегламентированное и ущербное использование финансовых и материальных средств на общую сумму 9,1 млн. леев.
  • Несоблюдение законодательных положений при осуществлении государственных закупок завершилось приобретением товаров, работ и услуг в отсутствие источников финансирования и с несоблюдением законодательных положений на общую сумму 2,9 млн. леев.
  • При осуществлении ряда расходов за счет районного бюджета не учитывались институциональные компетенции при проведении публичных расходов, были профинансированы некоторые расходы, которые не вписываются в лимиты регламентированных положений, а также порядок разграничения расходов, предусмотренных законодательством. Эта ситуация обусловила осуществление нерегламентированных расходов для финансирования текущих расходов ПМСУ на общую сумму 1,2 млн. леев.
  • Не были соблюдены законодательные положения при использовании финансовых средств из резервного фонда, необходимо повысить эффективность финансового менеджмента этих средств.
  • Неэффективный мониторинг и необеспечение правовой базы некоторых финансово-экономических действий привели к осуществлению дополнительных и неэффективных расходов за счет районного бюджета на общую сумму 61,1 тыс. леев.
  • Некоторые ОМПУ района II уровня допустили отвлечение бюджетных средств на общую сумму 70,2 тыс. леев для осуществления необоснованных расходов на оплату коммунальных услуг и электроэнергии за помещения, переданные в аренду.
  • Безответственная деятельность ответственных лиц ОМПУ района (I и II уровня) по обеспечению соответствия и законности администрирования публичным имуществом, неправильный менеджмент по его управлению, а также отсутствие у ОМПУ регламентирующей базы о порядке управления местным публичным имуществом завершились: необеспечением регистрации в кадастровом органе Бричень права собственности на 194 объекта недвижимости общей стоимостью 89,1 млн. леев; отсутствием договоров пользования публичным имуществом, переданным в управление ПМСУ и учрежденным предприятиям на общую сумму 44,6 млн. леев; полным или частичным разрушением 47 объектов социально-культурного, административного и промышленного назначения (расположенных в 17 АТЕ) с остаточной стоимостью 8,1 млн. леев; искажением данных финансовых отчетов относительно имущества, управляемого ПМСУ (в сторону уменьшения) на общую сумму 4,5 млн. леев; неотражением регламентировано в бухгалтерском учете проектной документации в сумме 431,0 тыс. леев, а также имущества, переданного в уставный капитал муниципальных предприятий (учрежденных РС Бричень) на общую сумму 17,4 тыс. леев. Эти ситуации являются следствием того, что ОМПУ района не подчинились и не обеспечили реализацию мер согласно регламентированным положениям по проведению инвентаризации и регистрации недвижимого имущества, являющегося публичной собственностью.
  • Некачественный бухгалтерский менеджмент, выраженный в несоответствующей регистрации финансовых операций, владение материальными ценностями без соответствующего бухгалтерского учета их стоимости, несоответствия в расчетах привели к искаженной отчетности об имущественной ситуации.

В ходе пленарного заседания Счетной палаты установлены новые обстоятельства, связанные с приватизацией некоторых площадей в Центре здоровья ком. Ларга, некоторые аспекты которых необходимо проверить исходя из полномочий районного совета Бричень согласно положениям ст.43e) Закона №436-XVI от 28.12.2006 "О местном публичном управлении".

Исходя из вышеизложенного, на основании ст. 7 (1) а), ст. 15 (2) и (4), ст. 16 с), ст. 34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита бюджетов территориально-административных единиц района Бричень и управления публичным имуществом за 2011 год и Отчет аудита законности управления финансовыми средствами некоторыми субъектами района Бричень за период 2005-2011 годов, приложенные к настоящему Постановлению (приложения №1 и №2).

2. Настоящее Постановление и Отчеты аудита направить для информирования:

2.1. Президенту Республики Молдова и Председателю Парламента;

2.2. Парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; публичному управлению и региональному развитию; культуре, образованию, исследованиям, молодежи, спорту и средствам массовой информации; парламентской фракции Либеральной партии;

2.3. Правительству и предложить пересмотреть регулирующую базу относительно использования служебных автомобилей органами публичного управления в целях обеспечения справедливых условий и оптимальных решений для всех руководящих служащих органов местного публичного управления при использовании служебных автомобилей и собственного транспорта в служебных целях.

2.4. Министерству экономики для занятия определенной позиции относительно обеспечения органами местного публичного управления соответствующей отчетности об управляемом публичном имуществе, а также соответствующей регистрации его в Регистре недвижимого имущества;

2.5. Министерству финансов для занятия определенной позиции относительно несоответствующей деятельности финансовых и налоговых органов района Бричень по мобилизации бюджетных доходов; необходимости установления ряда исчерпывающих положений о порядке увеличения стоимости имущества, переданного в пользование публичным медико-санитарным учреждениям, на размер инвестиций и капитального ремонта, произведенного из всех финансовых источников;

2.6. Главной государственной налоговой инспекции и потребовать проверить отношения КО "Constructgaz" ООО с национальным публичным бюджетом;

2.7. Государственной налоговой инспекции района Бричень и потребовать сопоставления данных из информационной системы Государственной налоговой службы с данными примэрий района относительно налогооблагаемой базы с установлением отклонений и их причин, одновременно принимая строгие меры к налогоплательщикам должникам;

2.8. Государственной канцелярии и территориальному бюро Единец и потребовать обеспечить административный контроль деятельности органов местного публичного управления I и II уровня в соответствии с законодательной базой с целью недопущения нарушений и недостатков, установленных в Отчете аудита (приложение №1);

2.9. Генеральной прокуратуре и Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией.

3. Настоящее Постановление и Отчеты аудита направить для информирования и исполнения, а именно:

- Постановление и приложение №1 - районному совету Бричень, председателю района, местным советам и примэриям г. Бричень, г. Липкань и сел/коммун: Баласинешть, Бэлкэуць, Берлинць, Белявинць, Богдэнешть, Булбоака, Саракушений Векь, Коликэуць, Коржеуць, Котяла, Котюжень, Крива, Дрепкэуць, Гримэнкэуць, Халахора де Сус, Хлина, Ларга, Мэркэуць, Медвежа, Михэйлень, Перерита, Слобозия-Ширэуць, Ширэуць, Табань, Тецкань, Требисэуць, а

- Постановление и приложение №2 - районному совету Бричень, председателю района, местным советам и примэриям сел Баласинешть, Коликэуць, Табань, Дрепкэуць и ком. Ларга, ПМСУ Районной больнице Бричень и потребовать:

3.1. обеспечить внедрение рекомендаций аудита, указанных в соответствующих Отчетах аудита, с определением конкретных действий по устранению установленных недостатков и установлением сроков и ответственных лиц за выполнение рекомендаций аудита (приложения №1 и №2);

3.2. Аппарату председателя района совместно с экономическими, финансовыми, налоговыми и кадастровыми органами выполнить комплексные и скоординированные мероприятия по оценке финансово-экономического потенциала, связанного с формированием достоверной налогооблагаемой базы в территориальном аспекте и по категориям налогов/сборов (приложение №1);

3.3. Районному совету Бричень проверить правильность приватизации ряда площадей в Центре здоровья ком. Ларга с принятием соответствующих мер в соответствии с действующим законодательством.

4. Принять к сведению, что:

4.1. Аппарат председателя района произвел необходимые изменения относительно стоимости активов, переданных в управление ПМСУ на общую сумму 2562,3 тыс. леев;

4.2. Для урегулирования некоторых ситуаций, связанных с использованием земельных участков, городской совет Бричень в одностороннем порядке установил плату для использования АО "Nord Zahăr" одного участка в общей сумме 2066,1 тыс. леев, а 31.01.2012 инициировал судебную процедуру по взысканию в бюджет указанной суммы.

5. О предпринятых мерах по выполнению п.2.3. - п.2.8., п.3.1. - п.3.3. настоящего Постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.

6. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст. 34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.


[1] О.М. , 2008, №237-240, ст.864.

[2] Постановление Счетной палаты №58 от 28.12.2009 "Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия".

рекомендации (218)

требования (40)