Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 52 от 26 июля 2004 года о результатах проверки использования финансовых средств перечисленных Национальной кассой социального страхования за оказание услуг по выдаче пенсий, пособий и государственных социальных ассигнований в 2001-2003 и 5 месяцев 2004 г. Государственным предприятием „Poşta Moldovei” и подведомственными учреждениями

Hомер с даты 2004-07-26 Nr. требования: 0 Nr. рекомендации: 0

Счетная палата в присутствии представителя Государственной канцелярии г-на В. Мураду, заместителя министра труда и социальной защиты г-на В. Мостовой, заместителя министра транспорта и связи г-на А. Кукулеску, заместителей председателя Национальной кассы социального страхования г-д М. Нищий и А. Сычь, заместителя генерального директора ГП "Poşta Moldovei" г-жи Н. Цуркану, директора Почтового отделения Сынджерей г-жи Н. Татару рассмотрела результаты проверки использования финансовых средств, перечисленных Национальной кассой социального страхования за услуги по выдаче пенсий, пособий и ассигнований в 2001-2003 гг. и 5 месяцев 2004 года ГП "Poşta Moldovei" и подведомственными учреждениями и

установила:

За период 2001-2003 гг. ГП "Poşta Moldovei" и подведомственные учреждения, на основании заключенных с опозданием договоров с Национальной кассой социального страхования (далее НКСС), выдало пенсий, пособий и ассигнований из бюджета государственного социального страхования на общую сумму 3671825,0 тыс. леев. За оказание услуг по распределению вышеперечисленных платежей, доход ГП "Poşta Moldovei", рассчитанный в соответствии с тарифами утвержденными Законами о бюджете государственного социального страхования на 2001-2003, составил общую сумму 20321,9 тыс. леев, в т.ч. в 2001 году - 9236,5 тыс. леев, в 2002 г. - 9874,3 тыс. леев и в 2003 г. - 12111,1 тыс. леев.

Согласно ст.17 (1) Закона о бюджете государственного социального страхования на 2003 год №1519-XV от 06.12.02, сумма в размере 0,2% от тарифа 1% суммы за услуги по выдаче пенсий были предусмотрены на создание информационной системы ГП "Poşta Moldovei". Впоследствии Законом №528-XV/03 (вступивший в силу 06.02.04), в вышеуказанную статью были внесены изменения, указав тот факт, что 0,2% от 1% суммы за услуги по выдаче пенсий предназначены для создания информационной системы ГП "Poşta Moldovei" для учета предоставленных им услуг по выдаче пенсий.

Договор между ГП "Poşta Moldovei" и НКСС об использовании финансовых средств в размере 0,2% от суммы пенсий выданных из фонда бюджета государственного социального страхования для создания информационной системы ГП "Poşta Moldovei" был заключен только 15.07.03. Стоимость работ, предусмотренных в календарном плане, подлежащих выполнению в период июль-декабрь 2003 года, составила 2782,0 тыс. леев. Согласно вышеуказанному договору, НКСС указала технические требования к новой информационной системе ГП "Poşta Moldovei", а также к порядку обмена информацией с НКСС. В соответствии с этими требованиями, новая система должна обеспечивать выдачу документа получателям пенсий и пособий, с указанием места, даты выплаты и суммы полученных средств.

Ввиду достижения намеченной цели, ГП "Poşta Moldovei", в результате проведения аукционов с участием представителей НКСС заключило договора с 3 экономическими агентами на общую сумму 2123,2 тыс. леев: с ООО "QSystems" - о создании информационной системы "Автоматизация рабочих мест в почтовых отделениях" - за 490,0 тыс. леев; с ООО "ONIX-JCV" - об обеспечении обмена информацией в электронной форме между ГП "Poşta Moldovei" и НКСС - за 180,0 тыс. леев; с ООО "Daac-System" - о приобретении компьютеров и технической компенсации за 1453,2 тыс. леев. Кроме того, без участия сотрудников НКСС при отборе экономических агентов, ГП "Poşta Moldovei" заключила еще договоров на общую сумму 791,0 тыс. леев о приобретении технического оборудования за счет этого же источника дохода (0,2%).

На основании заключенного договора ООО "QSystems" должно было поставить и внедрить вышеуказанную информационную систему состоящую из 7 субсистем, одна из которых "Выплата пенсий и пособий". Согласно приемосдаточным документам договор был признан полностью выполненным. В период с сентября 2003 г. - июнь 2004 г., ГП "Poşta Moldovei" оплатило, согласно представленным счетам, стоимость выполненных работ. OOO "QSystems" создало и внедрило информационную систему для учета почтовых и коммунальных услуг, которая уже внедрена в 21 почтовом отделение мун. Кишинэу и в 32 районных почтовых отделениях. Относительно информационной системы выплаты и учета пенсий, ассигнований и пособий необходимо отметить, что программа создана с целью выплаты пенсий и пособий на основании платежных ведомостей, а не согласно распоряжений, как предусмотрено Инструкцией о выплате пенсий, пособий и компенсаций предприятиями почтовой связи Министерства связи и информатики Республики Молдова, утвержденной приказом Министерства труда № 92 от 04.05.96 и приказом Министерства связи и информатики №31 от 07.06.96 (далее Инструкция № 92/31). Эта программа не может быть использована до тех пор, пока не обеспечен обмен информацией между НКСС и центральным сервером ГП "Poşta Moldovei" в электронной форме и не обеспечено составление обобщающих отчетов о выплате пенсий и пособий. В настоящее время работы, выполненные на основании договора, заключенного с OOO "ONIX-JCV" по обеспечению обмена обобщающей информации в электронной форме между ГП "Poşta Moldovei" и НКСС не были приняты и находятся на этапе тестирования. Вычислительная техника в сумме 2230,2 тыс. леев, приобретенная ГП "Poşta Moldovei" из утвержденного доходного источника, используется для развития информационной системы ГП "Poşta Moldovei", в том числе для информатизации услуг оказанных почтовыми отделениями.

Согласно ст.16 З. № 519-XV/03, тарифы на услуги по выдаче пенсий, пособий, ассигнований, компенсаций и пособий по безработице устанавливаются НКСС при заключении договора, в размере 0,8% суммы выданной из государственного бюджета, и в размере 1,2% суммы, выданной из бюджета государственного социального страхования (в том числе для развития информационной системы учета выплаты пенсий, пособий и компенсаций ГП "Poşta Moldovei"). До окончания проверки (21.06.04) между ГП "Poşta Moldovei" и НКСС не был заключен договор на 2004 год об использовании средств бюджета государственного социального страхования для создания информационной системы, в котором были бы предусмотрены работы подлежащие выполнению, а также и их стоимость.

НКСС и ГП "Poşta Moldovei" не разработали концепцию развития и поэтапного внедрения информационной системы, которая бы обеспечивала транспарентность и ясность относительно использования предназначенных средств и позволила бы контролировать соблюдение сроков внедрения соответствующей системы.

Проверка аспектов, касающихся правильности осуществления перечисления средств для выплаты пенсий, пособий и компенсаций выявила, что в течение 2001 - 2003 гг. руководством НКСС были нарушены условия договоров, заключенных с ГП "Poşta Moldovei". Согласно требованиям п.2.1. договора №5 от 17.01.03, до 10 числа отчетного месяца, НКСС перечисляла на текущий счет Почтового центра Кишинэу средства в размере 90% необходимой на месяц суммы для выплаты пенсий.

При этом, для своевременной выплаты пенсий, НКСС к концу отчетного месяца перечисляет суммы денежных средств из бюджета государственного социального страхования, которые накапливаются на счетах подразделений ГП "Poşta Moldovei", открытых в филиалах КБ "Banca de Economii" AO. На 01.01.04 в почтовых отделениях регистрировались остатки денежных средств, перечисленных НКСС в размере 81,5 млн. леев. Следует отметить, что по неиспользованным остаткам, сформированным из средств, перечисленных НКСС и оставшихся на текущих счетах филиалов ГП "Poşta Moldovei", открытых в КБ "Banca de Economii" AO, в период 2001-2003 гг. банк не выплачивал никаких процентов.

Выплата пенсий, пособий и компенсаций осуществляется почтовыми отделениями на основании Инструкции №92/31, не опубликованной согласно установленному порядку. Более того, за последние 8 лет Министерство труда и социальной защиты не приняло меры по приведению вышеуказанной инструкции в соответствии с действующим законодательством.

Проверкой был выявлен ряд нарушений соблюдения договорных требований и Инструкции №92/31 относительно организации процесса выплаты гражданам пенсий, пособий и компенсаций.

В 2001 году Почтовое управление Тигина и НКСС проигнорировали требования п.5.4 договора №04/17 от 01.06.2000 относительно организации проверок в почтовых отделениях в части выплаты пенсий, пособий и компенсаций. В 2002 году Почтовое управление уезда Тигина, а в 2003 году Почтовые отделения Кэушень, Анений Ной, Штефан Водэ, не соблюдая требований п.2.1 договора №7-2/2002 от 18.02.02 и №5 от 17.01.03 не представили НКСС информацию об остатке денежных средств не использованных к концу месяца, и нарушив п.3.1 договора №5 пенсии выдавались получателям и после 26 числа каждого месяца.

В 2002-2003 гг. некоторым категориям получателей были установлены завышенные пенсии. Исходя из этого, специалистами Территориальной кассы социального страхования Теленешть в платежных поручениях от руки были внесены исправления, на момент повышения. На период до следующего повышения пенсий работники почтовых отделений вносили исправления на момент выплат. В некоторых случаях в платежных поручениях увеличенная сумма не исправлена, получатель подписывается под суммой зарегистрированной до повышения. Почтовое отделение Теленешть не соблюдает требования по заполнению формуляра платежного поручения на момент выплаты. В некоторых платежных поручениях за ноябрь 2002 года отсутствует дата получения, данные из удостоверения личности и подпись лица ответственного за выплаты. В некоторых документах о выплате пенсий, образец подписи не совпадает с подписью лица получившего пенсию. В этих случаях выплата производится без доверенности, что противоречит п.3.6 договора №5 от 17.01.03 и п.3.2.7 Инструкции №92/31. Аналогично без доверенности почтовое отделение №55 района Орхей осуществило выплаты по 7 платежным поручениям. Подобные случаи были выявлены и в Почтовом центре Тараклия.

В нарушение п.3.2 Инструкции №92/31, ввиду несвоевременного отправления Почтовым отделением Единец заявки в НКСС, в октябре 2003 года около 400 пенсионеров района пенсию на общую сумму 99,2 тыс. леев получили с опозданием от 8 до 10 дней по сравнению со сроками указанными в платежных ведомостях. Аналогичные случаи выплаты пенсий с опозданием от одного до 15 дней были установлены в 4-х почтовых отделениях подчиняющихся Почтовому центру Сынджерей; в 5 почтовых отделениях Почтового центра Фэлешть и в 20 из 53 почтовых отделениях Почтового центра Сорока.

За 2003 году и 5 месяцев 2004 года Почтовый центр Сорока не выплачивал пенсии 1 и 2 числа каждого месяца, несмотря на то, что денежные средства находились на расчетных счетах "Banca de Economii", что стало причиной ежемесячной задержки от 2 до 4 дней выплаты пенсий 241 получателю в сумме 46,9 тыс. леев.

Почтовый центр Сынджерей не составил график распределения денежных средств сельским почтовым отделениям на 2001-2004 гг., что стало причиной непорядка и неясности при составлении заявок в банк и привело к нарушению сроков выплаты пенсий. Выборочной проверкой было выявлено, что за период 01.06.04-04.06.04 согласно срокам установленным в пенсионных карточках для получателей района Сынджерей следовало составить заявку в банк на сумму 1383,0 тыс. леев, тогда как заявка была составлена на сумму 730,0 тыс. леев, или на 653,0 тыс. леев меньше необходимого. Фактически за этот период было выдано пенсий на сумму 511,5 тыс. леев, или на 871,5 тыс. леев меньше. В результате за соответствующий период почти 3630 пенсионеров района Сынджерей не получили пенсии в установленные сроки, хотя на 01.06.04 на счету Почтового центра Сынджерей числились денежные средства в сумме 2277,8 тыс. леев.

Нарушив разд.(1) ст.19, разд.(1) ст.21, разд.(1) ст.20 Законов о бюджете государственного социального страхования на 2001-2004, работники Почтового центра Сынджерей предлагали и соответственно реализовывали пенсионерам в счет пенсий бытовые товары. Выборочной проверкой были выявлены случаи выдачи товаров (мыла, стирального порошка, спичек, шампуня и др.) в счет пенсии по разным причинам (отсутствие разменных монет, необходимость выполнения плана реализации товаров почтовыми отделениями) в сумме от 2 до 10 лей каждому пенсионеру, в том числе: п/о Кошкодень (П. Трочин), п/о Мындрештий Ной (П. Макарий), п/о Сынджереий Ной (Е. Сынджереану), п/о Хечул Ноу (Л. Матееску), п/о Рэдоая (В. Крышмарь), п/о Копэчень (В. Тыршина), п/о Биличений Векь (Т. Русу), п/о Кишкэрень (Н. Ребая).

АКБ "Banca de Economii" (р-на Фэлешть), нарушив ст.18 (2) и ст.17 (2) Законов о бюджете государственного социального страхования на 2003 год и 2004 год и п.4.2.3 договора на обслуживание №44 от 03.03.03, заключенного между ГП "Poşta Moldovei" и АКБ "Banca de Economii", в 2003 году и январе-феврале 2004 года, взыскал банковские комиссионные на момент проведения операции по выдаче наличных денег, а не в конце месяца после представления соответствующего сертификата, что привело к временному отвлечению из оборота денежных средств, предусмотренных для выплаты пенсий в пользу банка в сумме 256,0 тыс. леев.

Вопреки тому факту, что как Инструкция №92/31, так законодательная база не предусматривает дополнительную плату за доставку пенсий на дом, НКСС приняла п.3.2 договора № 7-02/2002 от 18.02.02, согласно которому ГП "Poşta Moldovei" издало распоряжение №66-D от 09.07.02, на основании которого, начиная с 12.07.02, за доставку пенсии на дом от пенсионеров взыскивалась дополнительная плата в размере 0,75 лей. Выборочной проверкой было установлено, что только в период июль 2002-2003 гг. Почтовыми центрами Кахул, Кантемир, Тараклия за счет пенсионеров были получены денежные средства в общей сумме 210,3 тыс. леев. Аналогичные случаи были установлены в Почтовых центрах Яловень, Кишинэу - 3,0 тыс. леев и 34,7 тыс. леев соответственно.

В подразделения ГП "Poşta Moldovei" был выявлен ряд нарушений Закона о бухгалтерском учете №426-XIII/95. Так Почтовый центр Кэлэрашь, нарушив требования ст.16 вышеуказанного закона и п.3.5 договора №5 от 17.01.03 занизило на 338,5 тыс. леев сумму выплаченной пенсии, отраженной в актах сверки с НКСС за июль-декабрь 2003 года. При этом сумма услуг по доставке пенсий занижена на 3,3 тыс. леев по сравнению с суммой отраженной в Главной книге.

Не соблюдая ст.15 З. №426-XIII/95, Почтовый центр Анений Ной не отразил в синтетическом учете при выплате пенсий суммы 77,7 тыс. леев и 0,6 тыс. леев - стоимость доставки (не отраженная и в акте сверки с НКСС), полученные от Почтового центра Кэушень в октябре 2003 года. На момент проверки в Почтовом центре Кэушень Главная книга отсутствовала.

Выборочной проверкой проведенной в некоторых Почтовых центрах (районов Штефан Водэ, Леова и др.) было выявлено, что в нарушение требований Закона о бухгалтерском учете не обеспечен контроль отчетов касательно полученных финансовых средств и выплаченных почтовыми отделениями, не ведется отдельный бухгалтерский учет по видам выплат, не определяются задолженности по выплатам и суммы, не оплаченные по каждому месяцу, с расшифровкой по платежным поручениям. Так только в Почтовом центре Леова невыплаченная сумма денежных средств, полученных от НКСС в 2003 году, составила 482,9 тыс. леев.

Нарушения и недостатки, допущенные при оказании услуг по выдаче пенсий, пособий и государственных социальных ассигнований, являются следствием неточного соблюдения ГП "Poşta Moldovei" и НКСС действующих нормативных и законодательных актов, а также и отсутствия контроля за процедурой выплаты пенсий учреждениями, подведомственными ГП "Poşta Moldovei".

Счетная палата, учитывая нарушения и недостатки выявленные проверкой, на основании ст.25 и 26 Закона о Счетной палате №312-XIII от 08.12.94,

постановляет:

1. Предупредить руководство ГП "Poşta Moldovei" (г-н И. Павлов) и НКСС (г-жа Т. Шумская) об установленных многочисленных нарушениях в процессе использования ГП "Poşta Moldovei" финансовых средств перечисленных НКСС за оказание услуг по выдаче пенсий в 2001-2003 гг. и 5 месяцев 2004, а также организации и соблюдении сроков выплаты пенсий, пособий и государственных социальных ассигнований и потребовать:

1.1. от руководства ГП "Poşta Moldovei" (г-н В. Павлов):

- обеспечить устранение недостатков выявленных проверкой, с применением, согласно действующему законодательству, дисциплинарных санкций в отношении лиц допустивших нарушения;

- заключить договор с НКСС об использовании средств бюджета государственного социального страхования для создания информационной системы, предусмотрев в ней работы, подлежащие выполнению в 2004 году, а также их стоимость;

- обеспечить восстановление в актах сверки с НКСС пенсий, пособий, ассигнований выплаченных в районе Кэлэрашь в 2003 году в сумме 338,5 тыс. леев и услуг по их распределению в сумме 3,3 тыс. леев;

- разработать совместно с НКСС концепции развития и внедрения информационной системы и провести проверку своевременного выполнения данных работ;

1.2. от руководства НКСС (г-жи Т. Шумская):

- обеспечить устранение выявленных нарушений;

- рассмотреть порядок заключения договора депозитирования с финансовыми учреждениями в части оплаты процентов по остаткам средств, предназначенных для выплаты пенсий, пособий, ассигнований;

- не допускать внесения в платежных поручениях исправлений от руки в случае увеличения пенсий;

- перечислить средства, предназначенные для выплаты пенсий, ассигнований и пособий в строгом соответствии с ежедневным графиком распределения этих средств, скоординированным с подразделениями ГП "Poşta Moldovei";

- совместно с ГП "Poşta Moldovei" разработать концепцию развития и внедрения информационной системы и провести проверку своевременности выполнения соответствующих работ;

- ускорить процедуру тестирования обмена обобщающей информации в электронной форме между ГП "Poşta Moldovei" и НКСС.

2. Потребовать:

2.1. от Почтового центра Анений Ной (г-жа М. Колосова) - восстановить в бухгалтерском учете 77,6 тыс. леев, полученные от Почтового центра Кэушень в октябре 2003 года;

2.2. от Почтового центра Единец (Г. Мосоник) - соблюдать сроки подачи НКСС заявки на необходимую сумму для выплаты пенсий;

2.3. от Почтового центра Сынджерей (Н. Татару) - разработать график распределения денежных средств сельским почтовым отделениям.

3. Принять к сведению, что на основании приказа №159 от 24.05.04 изданного ГП "Poşta Moldovei", начиная с 25.05.04 была приостановлена реализация товаров в почтовых отделениях.

4. Проинформировать Министерство труда и социальной защиты (г-н В. Ревенко) о нарушениях и недостатках выявленных в результате проверки, проведенной в ГП "Poşta Moldovei", в подчиненных ему Почтовых центрах и отделениях и предложить доработать и привести в соответствии с действующим законодательством, совместно с Министерством транспорта и связи, Инструкцию о выплате пенсий, пособий и компенсаций, а также опубликовать ее согласно установленному порядку.

5. Проинформировать Министерство транспорта и связи (г-н В. Згардан) о нарушениях и недостатках выявленных в результате проверки, проведенной в ГП "Poşta Moldovei", Почтовых центрах и отделениях из его состава, для принятия мер.

6. Проинформировать Правительство о нарушениях и недостатках выявленных при использовании ГП "Poşta Moldovei" денежных средств, перечисленных НКСС за услуги по выдаче пенсий, пособий и государственных социальных ассигнований в период 2001-2003 гг. и 5 месяцев 2004 г., а также и при организации и соблюдении сроков выплат, для возможного принятия мер.

7. Об исполнении требований п.1, 2 и 4 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение двух месяцев.

рекомендации (0)

требования (0)