Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 17 от 10 марта 2004 года о результатах проверки эффективности управления государственным имуществом и финансовыми средствами в ГП „Poşta Moldovei” за период 2001 г. – 9 месяцев 2003 г.

Hомер с даты 2004-03-10 Nr. требования: 0 Nr. рекомендации: 0

Счетная палата в присутствии генерального директора ГП "Poşta Moldovei" г-на В. Павлова и генерального бухгалтера г-жи М. Даскалюк рассмотрела результаты проверки эффективности управления государственным имуществом и финансовыми средствами в ГП "Poşta Moldovei" за период 2001г - 9 месяцев 2003 г. и

установила:

При перерегистрации (18.10.2000) Государственного Предприятия "Poşta Moldovei" уставный капитал в сумме 52,6 млн. леев не был определен в соответствии с порядком, установленным в Указаниях к приложению № 6 к Постановлению Правительства № 1056 от 12.11.97. Оценка имущественного комплекса предприятия была произведена на основании данных бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.99, а не на основании результатов инвентаризации. Расчеты уставного капитала не были подтверждены независимой аудиторской фирмой, как предусмотрено п.6 устава предприятия. На дату регистрации предприятия размер уставного капитала был занижен на 4,0 млн. леев.

Финансово-хозяйственная ситуация предприятия за проверяемый период была сложной. В 2001 году чистая прибыль предприятия составила 3,1 тыс. леев, в 2002 году - 32,2 тыс. леев, за 9 месяцев 2003 года - 28,6 тыс. леев. Потери предприятия за предыдущий период по состоянию на 01.10.03 составили 1024,1 тыс. леев.

Анализ управления государственным имуществом в этом периоде показал, что одним из факторов, негативно повлиявшим на финансово-хозяйственное состояние предприятий, является отвлечение его оборонных средств, а также наличие большой дебиторской задолженности. Так, к концу 2001 года дебиторская задолженность составила 8,4 млн. леев, 2002 г. - 8,0 млн. леев, на 01.10.2003 - 8,0 млн. леев.

На результаты управления государственным имуществом также негативно повлияло неэффективное использование финансовых средств направленных на реконструкцию, капитальный и текущий ремонт предприятий. За проверяемый период общая сумма расходов на ремонт составила 4582,8 тыс. леев. Анализ этих расходов показал, что стоимость ремонтных работ необоснованно была увеличена. Так, в сметах расходов, составленных согласно условиям договоров о выполнении работ по ремонту основных средств, заключенных с фирмами-посредниками (а не со специализированными фирмами), в большинстве случаев необоснованно увеличена стоимость работ на 82-169%, в т.ч. предусматривалась рентабельность от 40% до 60%; управленческие расходы составили от 16,2 до 87,0 % и др.

При заключении договоров о привлечении подрядчиков для проведения ремонтно-строительных работ не во всех случаях соблюдаются требования ст.9 Закона № 134 от 03.06.94 и Постановление Правительства № 798 от 27.12.93 «Об утверждении Договора-модели на продажу товаров и услуг». В договорах об оказании ремонтно-строительных услуг, заключенных с ООО "Prestar-Plus" (4 договора в сумме 1556,9 тыс. леев) и ООО "Oridasta-Plus" (договор в сумме 49,0 тыс. леев), сроки проведения работ не были указаны.

В других договорах не указанные объекты, подлежащие ремонту и строительству (с ООО "Prestar-Plus" - 2 договора в сумме 179,1 тыс. леев, ООО "Oridasta-Plus" - один договор в сумме 25,1 тыс. леев, ООО "Duslo-Grup" - два договора в сумме 277,1 тыс. леев). При этом в большинстве договорах не указаны требования по качеству работ.

Установлены случаи выполнения ремонтных работ без заключения соответствующих договоров. Так, в 2001 году фирме "Struer" ООО за работы по капитальному ремонту Почтамта Единец было перечислено 170,0 тыс. леев. Для этого же объекта в 2002 году на основании договора заключенного с ООО "Prestar-Plus", было перечислено 345,3 тыс. леев. В других случаях объемы выполненных работ превысили в несколько раз суммы, предусмотренные в заключенных договорах.

По состоянию на 01.01.01, задолженность перед ООО "Duslo-Grup" составила 93,3 тыс. леев. В 2001 году фирма представила акты выполненных работ на сумму 844,9 тыс. леев, но перечислено было 935,9 тыс. леев, или в 5 раз больше предусмотренного договорами, в том числе на основании некоторых актов, в которых не были указаны отремонтированные объекты.

Аналогично, фирме "Emergent-Prim" ООО было перечислено на 353,0 тыс. леев больше предусмотренного в договоре.

Финансовые средства, предназначенные для ремонта и строительства, использованы нерационально и неэффективно, путем предоплаты (в аванс) работ, что приводит к отвлечению финансовых средств предприятия в дебиторскую задолженность. Так, для строительства Отделения связи Купчинь были предоплачены работы стоимостью 837,6 тыс. леев. В этом случае, договор, заключенный с ООО "Prestar-Plus" предусматривал работы в сумме 246,4 тыс. леев, фактически уплатив 1174,9 тыс. леев.

С ООО "Oridasta-Plus" в 2003 году было заключено 3 договора о капитальном ремонте помещений Отделения связи Кэушень. Ремонтные работы составили 188,4 тыс. леев, со стопроцентной предоплатой, несмотря на то, что в целом фирме было перечислено на 43,0 тыс. леев больше предусмотренного договором. Для ремонта крыши Спецпочты были проведены работы на сумму 49,0 тыс. леев, предоплата составила 30%.

Во многих случаях, документы о приемки работ подписаны не соответствующими комиссиями, а руководством ГП "Poşta Moldovei". Так, спустя 10 дней после заключения договора с ООО "Oridasta-Plus", не комиссиями, а руководителем были подписаны документы приемки работ на сумму 188,1 тыс. леев, спустя 2 дня - на сумму 25,0 тыс. леев. В расчетах с указанной фирмой перечисление суммы 80,6 тыс. леев указано как перечисление за мебель. Фактически мебель получена только на сумму 8,2 тыс. леев, остаток суммы был использован для погашения стоимости ремонтных работ.

Отбор подрядчиков для проведения ремонтно-строительных работ не проводится открыто, через тендеры или на конкурсной основе, а на основании решения руководства предприятия.

В производственные расходы включены увеличенные суммы оплаты труда персонала предприятия. При установлении и начислении зарплаты шеф-менеджеру предприятия г-ну И. Рангу, за апрель 2002 - июль 2003, не были учтены требования ст.23 Закона № 847-XV от 14.02.02, Постановления Правительства № 743 от 11.06.02 и № 985 от 27.09.02, указывающие, что размер оплаты труда шеф-менеджера предприятия не может превышать пятикратного размера среднемесячной заработной платы по предприятию. В нарушение вышеуказанных требований, г-ну И.Рангу начислена заработная плата, премии, надбавки и доплаты в сумме 8,7 тыс. леев. Отсутствуют документы, подтверждающие согласие отраслевого министерства премировать менеджеров, исходя из полученных показателей.

Выборочной проверкой представительских расходов за 2001-2002 на общую сумму 542,0 тыс. леев выявлено нарушение п.1 Положения о предельных нормах представительских расходов, разрешаемых к вычету из валового дохода, утвержденного Постановлением Правительства № 130 от 06.02.98.

Во многих случаях отсутствуют документы, подтверждающие прием делегаций (приказ руководителя предприятия, изданный на основании предварительной договоренности сторон, программ, соглашений, писем, счетов-фактур и др.), а также состав делегаций, цель и сроки визита, информация о результатах визита, отчеты по произведенным расходам.

Предприятие, получив в период 2000 г. - 9 месяцев 2003 года чистую прибыль в общей сумме 63,9 тыс. леев, допустило расходование оборотных средств (составная часть уставного капитала) в общей сумме 731,2 тыс. леев на финансирование расходов на образование в учебных заведениях, что негативно повлияло на финансовом состоянии предприятия.

В результате выборочной проверки расходов на содержание транспортных средств обслуживающих руководство предприятия, было установлено, что первичные документы (путевые листы) отражающие эти расходы составлены с нарушением требований Инструкции о заполнении и составлении путевых листов для автомобилей, утвержденной Департаментом статистического и социологического анализа РМ № 108 от 17.12.98. В течение 2001-2002 гг., для 4 автомобилей заполнено путевых листов на 5-8 дней. В 2003 году не велся учет расходов для содержания служебного транспорта, обслуживающего руководящий состав предприятия.

Тарифы на почтовые услуги были утверждены и введены в действие Министерством транспорта и связи, Государственным управлением связи с нарушением требований раздела IV Методики расчета стоимости и тарифов на услуги, представляемые Государственным предприятием "Poşta Moldovei", утвержденной Постановлением Правительства №1300 от 26.12.2000, не соблюдая порядок начисления и пересмотра тарифов, а также и состав потреблений и расходов, включенных в стоимость. Несмотря на то, что согласно плану мероприятий (от 29.03.01) по обновлению и техническому использованию на 2002-2005 гг., необходимо, в целом, 23,0 млн. леев, которые включаются в тариф (2003 г. - 6,2 млн. леев, 2004 г - 8,3 млн. леев), не были представлены необходимые расчеты, включая расчет расходов на реконструкцию отделений связи, в сумме 7,6 млн. леев.

В нарушение требований Налогового кодекса допущены неэффективные расходы в виде штрафов за опоздание на общую сумму 377,6 тыс. леев.

Ответственные лица не обеспечили полный и своевременный контроль обязательств сторон. Из-за истечения отведенных сроков дебиторской задолженности, неэффективные расходы, в результате списания задолженностей, составили 1,8 млн. леев.

Процесс оснащения ГП "Poşta Moldovei" оборудованием, транспортом, материалами, инвентарем и т.д., в проверяемый период , был проведен в отсутствии Положения о порядке обеспечения материальными ценностями. Материальные ценности были закуплены в обход аукционов и тендеров. Большинство договоров составлены и утверждены без изучения предложенных цен.

Руководство предприятия (И. Кастравец, Н. Драган и И. Рангу), не соблюдая требований ст.11 Закона № 146-XIII от 16.06.94, приобрело транспортные средства, в большинстве своем подержанные, 11-12 - летней давности, по необоснованно завышенным ценам. Таким образом, в июне 2001 года, от посреднической фирмы "Pasengers" ООО был приобретен автомобиль SEATi, BIZA за 130,0 тыс. леев. Также, были приобретены 2 автомобиля от фирмы "Munceşti-service" за 89,1 тыс. леев и 96,8 тыс. леев, соответственно.

 За 2001-2002 гг. не была проведена инвентаризация счета «незавершенные капитальные строения» стоимостью 11,3 млн. леев, счета «встречные текущие расходы» и счета «прочие текущие активы» - на 3989,9 тыс. леев, счета «прочие резервы» - на 1448,6 тыс. леев, счета «финансирования и взыскания специального назначения» - 597,7 тыс. леев, счета «прочие краткосрочные задолженности» - 6,9 млн. леев, счета «задолженности по коммерческим фактурам» - 18,3 млн. леев и др.

При проведении инвентаризации в ряде актах об инвентаризации материальных ценностей, находящихся в управлении, отсутствуют соответствующие подписи. По результатам инвентаризации, в 2002 году не было подписано актов об инвентаризации на сумму свыше 3,0 млн. леев. Без переоценки, некоторые ценности отражены в бухгалтерском учете по нереальным ценам.

В Почтовом управлении Лэпушна, в нарушение ст.40 и 42 Закона о бухгалтерском учете № 426-XIII от 04.04.95, за проверяемый период инвентаризация не проведена, а в нарушение ст.4 этого же закона, не было обеспечено ведение учета материальных ценностей в натуральном выражении.

В Центральном почтовом узле связи Хынчешть отсутствует синтетический учет и Главная книга за I полугодие 2003 года. В нарушение ст.26 Закона о бухгалтерском учете № 426-XIII от 04.04.95, до настоящего времени бухгалтерский учет не восстановлен.

Некоторые материальные ценности списаны без указания причины списания, а ряд основных средств, не оцененные согласно Постановлениям Правительства № 118 от 05.03.93 и № 30 от 16.01.96, отнесены к малоценным и быстроизнашивающимся предметам (МЦБИП). Так, на момент перерегистрации (31.12.2000) МЦБИП составили 356,7 тыс. леев, на 31.12.01 - 764,4 тыс. леев, а на 30.09.03 - 922,6 тыс. леев.

Несмотря на то, что в 2001 году остаточная стоимость реализованных основных фондов составляла 147,5 тыс. леев, они были проданы за 14,2 тыс. леев, т.е. на 133,3 тыс. леев дешевле их остаточной стоимости. Аналогичные случаи имели место и в Центральных почтовых узлах связи уездов Бэлць, Кишинэу, Лэпушна, Унгень.

В отсутствии политики ведения бухгалтерского учета, Отделениям связи в 2002 году был установлен коэффициент собственного дохода в разных размерах. Разница в тарифных и собственных доходах отражена в большинстве кредиторских задолженностях взаимосвязанных сторон.

За 2001г. - 9 месяцев 2003 г., нарушив Закон о бухгалтерском учете № 426-XIII от 04.04.95 и ст.18 Налогового кодекса, Центральный почтовый узел связи Унгень занизил облагаемый доход на 8,7 тыс. леев, не рассчитав подоходный налог в сумме 2,2 тыс. леев. Аналогично не был рассчитан и НДС в сумме 8,7 тыс. леев.

В договоре от 17.01.03 об организации выплаты пенсий, пособий и государственных ассигнований, заключенном между НКСС и ГП "Poşta Moldovei", отсутствует условия компенсации банком "Banca de Economii" АО денежных средств, накопленных на текущем счете.

В Центральных почтовых узлах связи Кишинэу, Орхей, Унгень, Яловень управление государственным имуществом, находящимся на балансе ведется на неудовлетворительном уровне. В нарушение требований ст.19 (2) Закона о Программе приватизации на 1997-1998 гг. и в отсутствии разрешения центральных отраслевых властей, предусмотренного Постановлением Правительства № 665 от 29.11.96, ГП "Poşta Moldovei" и Департамент приватизации разрешили приватизацию помещения находящегося на первом этаже административного здания Центра почтовых перевозок мун. Кишинэу. Не придав гласности, Центральный почтовый узел связи Яловень, посредством прямых переговоров, произвел отчуждение здания Дома печати г. Стрэшень (ул. М. Еминеску, 12) за 12,4 тыс. леев, балансовая стоимость которого составляла 63,3 тыс. леев.

В Центральном почтовом узле связи Кишинэу, в нарушение п.14 Положения о списании пришедших в негодность ценностей, относящихся к основным средствам (фондам), утвержденного Постановлением Правительства № 500 от 12.05.98, грузовик ЗИЛ-5301 (регистрационный номер CFE-910) и автомобиль ВАЗ-21043 (регистрационный номер CDL-35) были разобраны без разрешения на списание Министерства транспорта и связи.

Почтовое управление Орхей в июне 2003 года приобрело здание для размещения Отделения связи Суслень. Примыкающий к зданию участок площадью 0,46 га стоимостью 1,4 тыс. леев не был отражен в бухгалтерском учете.

Бухгалтерия Центрального почтового узла связи Орхей не обеспечила отражение в бухгалтерском учете двух квартир в сумме 23,3 тыс. леев и заключение договоров аренды. Расходы за электроэнергию в сумме 1,1 тыс. леев, потребленную жильцами, были произведены за счет предприятия. В нарушение требований НСБУ 16 «Учет долгосрочных материальных активов» основные средства в сумме 214,3 тыс. леев были включены в аналитический учет на счет «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы».

Административное здание Центрального почтового узла связи Унгень, стоимостью 173,1 тыс. леев, в 2003 году незаконно было занято Ассоциацией жильцов.

На участке прилегающем к зданию Центра почтовых перевозок находятся неразрешенные постройки, принадлежащие 8 юридическим лицам. С этими экономическими агентами в 2003 году Центральный почтовый узел связи Кишинэу заключил договора аренды, с указанием заниженных коэффициентов. Установленная годовая арендная плата на 56,8 тыс. леев меньше требований законодательства.

В нарушение п.2.4 и 3.5 Положения Центрального почтового узла связи Кишинэу, утвержденного 19.07.02, и п.11 Положения о порядке сдачи в аренду государственного имущества, утвержденного приказом министерства транспорта и связи №20 от 30.01.03, не были согласованы с ГП "Poşta Moldovei" и разрешены министерством 6 договоров аренды, в Центральном почтовом узле связи Яловень - 14 договоров, а в Центральном почтовом узле связи Кахул - 9 договоров. Центральный почтовый узел связи Единец (Г. Мосорик), нарушив ст.3 Закона о государственном предприятии №146-XIII от 16.06.94, в 2002 г. без заключения договора аренды сдал в аренду помещение Филиала Единец АО "Moldtelecom".

Почтовое управление Орхей увеличило на 10% норму списания израсходованного горючего, нарушив тем самым приказ Министерства транспорта и дорожного хозяйства №177 от 21.05.90. В 2003 году дополнительные расходы составили 9,3 тыс. леев.

Руководители и главные бухгалтеры филиалов ГП "Poşta Moldovei" не обеспечивают эффективного контроля целостности денежных средств. По этой причине, в Уездном почтовом управлении Орхей, бывший кассир Л. Маринюк присвоила 65,9 тыс. леев, из которых невозвращенная сумма 60,4 тыс. леев не отражена в бухгалтерском учете.

В Отделении связи села Талмаз-1 была выявлена недостача денежных средств в сумме 12,6 тыс. леев, ответственное лицо - начальник почты г-жа Л. Сурду.

При проведении кассовых операций денежными средствами и материальными ценностями, в Центральной кассе Центрального почтового узла связи Яловень была выявлена недостача в сумме 15,0 тыс. леев и знаки почтовой оплаты в сумме 30,6 леев. Наличность отпускалась начальником Центральной кассы г-жой Л. Кирил начальнику Отделения связи Яловень г-же С. Корж без заполнения и подписания бланка №4 "Получатель".

В результате проверки правильности использования дохода полученного наличными, в Центральном почтовом узле связи Хынчешть, было выявлено, что средства направлены на покупку дров. Всего, за период 01.01.01 - 01.07.03, из кассы на покупку дров было израсходовано (без подтверждающих документов) 109,1 тыс. леев.

В Отделении связи села Антонешть Почтового управления Тигина была выявлена недостача финансовых средств в сумме 65,7 тыс. леев, в т.ч. денежных средств для выплаты пенсий в сумме 59,8 тыс. леев. Недостача была возмещена за счет предприятия и списана.

За проверяемый период не были выполнены требования Закона о государственном предприятии №146 от 16.06.91 и п.11 Положения Административного совета государственного предприятия, утвержденного Постановлением Правительства №770 от 20.10.94, об утверждении Административным советом программы перспективного развития и годовых планов предприятия, годовых смет доходов и расходов, разработки некоторых мер по обеспечению полноты и эффективного использования ценностей предприятия, а также других первостепенных мероприятий для эффективной деятельности государственного предприятия.

Значительное сокращение за последние годы объема почтовых отправлений (на 60-80%), неконкурентноспособность почтовых услуг, отсутствие капитальных инвестиций и др. способствовало утверждению Постановления Правительства №10 от 09.10.02 "Об утверждении Почтовой стратегии Республики Молдова на период 2004 года и включении почтового сектора в список приоритетов национальной экономики". Однако, руководство предприятия не предприняло эффективных мер в этой связи.

Результаты проверки эффективности управления государственным имуществом и финансовыми средствами ГП "Poşta Moldovei" в период 2001 г. - 01.10.03 раскрывают, что бывшие шеф-менеджеры (И. Кастравец, Н. Драган и И. Рангу) и Административный совет предприятия не выполнили в установленном порядке должностные обязанности, не обеспечили применение принципов экономики, рациональности и эффективности в деятельности предприятия, в результате чего государственное имущество, которым было оснащено предприятие, его финансовые средства во многих случаях управлялись неудовлетворительно, а финансово-хозяйственная деятельность осталась на низком уровне.

Счетная палата, учитывая нарушения выявленные проверкой и на основании ст.25 и 26 Закона о Счетной палате №312-XIII от 08.12.94,

 постановляет:

1. Отметить неудовлетворительное управление государственным имуществом и финансовыми средствами бывшим руководством ГП "Poşta Moldovei" (И. Кастравец, Н. Драган и И. Рангу) за период 2001 г. - 01.10.03.

2. Принять к сведению, что:

- г-да И. Кастравец, Н. Драган и И. Рангу больше не работает в ГП "Poşta Moldovei";

- материалы о недостаче денежных средств в сумме 12,6 тыс. леев (в Отделении связи села Талмаза-1) и 60,4 тыс. леев (в Центральном почтовом узле связи Орхей) были отправлены в правоохранительные органы и в настоящее время находятся в судебном исполнении;

- г-н И. Рангу возместил 8,7 тыс. леев.

3. Потребовать от Административного совета, совместно с руководством ГП "Poşta Moldovei" (В. Палов), принять соответственные меры по устранению нарушений, а именно:

- оценить, на основании инвентаризации, государственное имущество, которым оснащено предприятие, также все активы и пассивы предприятия в соответствии с требованиями действующего законодательства и внести, по необходимости, соответствующие изменения в учредительные документы предприятия;

- существенно сократить дебиторскую задолженность, составившую по окончании проверки 8,0 млн. леев;

- нанимать подрядчиков для выполнения ремонтно-строительных работ, а также и других поставщиков товаров и услуг через тендеры и с соблюдением законных процедур: рассмотреть случаи оплаты объемов работ по ремонту основных средств, выполненных в отсутствии подтверждающих документов и привлечь к ответственности должностных лиц;

- ограничить непродуктивные расходы, в т.ч. расходы на прием делегаций, расходы на образование, расходы на сделки по продажи жилых помещений, расходы на содержание транспорта;

- провести годовую инвентаризацию в соответствии с действующим законодательством;

- оплатить в государственный бюджет подоходный налог с заработной платы в сумме 2,2 тыс. леев и НДС в сумме 8,7 тыс. леев, не рассчитанные Центральным почтовым узлом связи Унгень;

- передать в аренду государственное имущество в соответствии с требованиями действующего законодательства;

- восстановить синтетический учет и Главную книгу в Центральном почтовом узле связи Хынчешть;

- принять меры по взысканию от арендаторов Центрального почтового узла связи Кишинэу арендной платы в сумме 56,8 тыс. леев;

- восстановить в бухгалтерском учете Центрального почтового узла связи Орхей, две квартиры стоимостью 23,3 тыс. леев и основные средства по балансовой стоимости в размере 214,3 тыс. леев;

- узаконить передачу здания Центрального почтового узла связи Унгень по начальной стоимости 173,1 тыс. леев;

- рассмотреть целесообразность дальнейшего нахождения в должности директора Центрального почтового узла связи Яловень г-жи Т. Рудяну и начальника Центральной кассы г-жи Л. Кирил;

- оговорить с "Banca de Economii" условия договора на 2004 год с целью установления банковского процента за использование остатков на счете.

4. Потребовать от Департамента приватизации принять меры, предусмотренные действующим законодательством по восстановлению в собственности государства помещения расположенного на первом этаже административного здания Центра почтовых перевозок мун. Кишинэу и здания Дома печати в г. Стрэшень.

5. Проинформировать Министерство транспорта и связи о результатах проверки для возможного принятия мер и потребовать:

- пересмотреть правильность определения расходов являющиеся основой для расчета тарифов за оказанные услуги;

- рассмотреть целесообразность заключения договоров аренды или передачи с баланса на баланс основных средств, совместно использованных подведомственными предприятиями (ГП "Poşta Moldovei", AO "Moldtelecom");

- обеспечить повышение эффективности деятельности Административного совета ГП "Poşta Moldovei" путем включения в его состав лиц с соответствующим профессиональным уровнем;

- соблюдать требования законодательства при заключении и исполнении договоров с менеджерами подведомственных предприятий, в т.ч. при оплате труда;

- при сдачи в аренду государственного имущества обеспечить соблюдение подразделениями предприятий действующего законодательства

6. Проинформировать Правительство Республики Молдова о результатах проверки, проведенной в ГП "Poşta Moldovei".

7. Об исполнении требований п.3, 4 и 5 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение одного месяца.

рекомендации (0)

требования (0)