Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 27 от 23 мая 2013 года по Отчету аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Шолдэнешть за 2011-2012 годы

Hомер с даты 2013-05-23 Nr. требования: 11 Nr. рекомендации: 59

Счетная палата в присутствии председателя района Шолдэнешть г-на Александру Релицкий, начальника территориального офиса Орхей Государственной канцелярии г-на Тудора Голуб, начальника Управления финансов Районного совета Шолдэнешть г-на Юрия Присэкарь, начальника Государственной налоговой инспекции Шолдэнешть г-жи Ларисы Дерели, примаров: ком. Вадул-Рашков г-жи Валентины Пайереле, ком. Котюжений Марь г-на Петру Комендант, с. Паркань г-на Валериу Лопачь, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008[1], рассмотрела Отчет аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Шолдэнешть за 2011-2012 годы.

Аудиторская миссия была проведена на основании ст.28, ст.30 и ст.31 Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 и в соответствии с Программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2012-2013 годы с целью проверки соблюдения органами местного публичного управления района регламентированных положений в бюджетном процессе; соответствия нормативной и аналитической базе процедур по оценке, планированию и администрированию налогов/местных сборов, а также по планированию, исполнению и отчетности бюджетных расходов; администрирования и сохранности публичного имущества.

Аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты[2]. Аудиторские доказательства были получены путем: оценки отчетов об исполнении бюджета, финансовых отчетов аудитируемых субъектов, бухгалтерских регистров; проверки, сравнения первичных документов, актов приема работ, связанных с освоением инвестиций и капитальным ремонтом; анализа показателей и некоторых существенных данных; прямых наблюдений, а также посредством изучения объяснений ответственных лиц аудитируемых субъектов. Были проанализированы решения правомочных и исполнительных органов административно-территориальных единиц (далее - АТЕ).

Рассмотрев результаты аудита и заслушав представленные отчеты, а также объяснения должностных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата

 установила:

Отчет аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Шолдэнешть за 2011-2012 годы выявил наличие множества несоответствий и недостатков, допущенных в бюджетном процессе по доходам и расходам, а также в управлении публичным имуществом, которые выражаются в следующем:

  • С отклонениями от положений законодательства и от должностных полномочий Управление финансов (далее - УФ) не администрировало требовательно и эффективно бюджетный процесс в целом, в результате чего доходы были недооценены, а расходы - переоценены. Так, финансово-бюджетные показатели, установленные местными публичными органами, не отражают экономический и финансовый потенциал, связанный с формированием соответствующих бюджетов, в результате недооценки по некоторым категориям бюджетных доходов в целом по району составили 3,8 млн. леев. Выявленные недостатки приводят к диспропорции и постоянной зависимости района в отношениях с государственным бюджетом, трансферты составляют 80%.

Существующие институциональные недостатки в процессе оценки и планирования, а также несоответствующая заинтересованность органов местного публичного управления (далее - ОМПУ) в расширении налогооблагаемой базы составляют большие препятствия в повышении и консолидации собственных источников. Так, выборочные проверки в рамках аудита выявили дополнительные источники налогов и сборов, не реализованные ОМПУ, на общую сумму около 2,56 млн. леев. Наиболее существенными из них являются:

- непоступление платы за аренду земель, находящихся в публичной собственности, на которых расположены приватизированные объекты - 1,5 млн. леев;

- непоступление платы от купли/продажи земель, находящихся в публичной собственности - 0,9 млн. леев;

- неполное поступление налога на собственность на общую сумму 0,1 млн. леев;

- непоступление платы за аренду местного имущества - 57,2 тыс. леев.

Значительным резервом поступлений доходов в бюджеты АТЕ являются задолженности налогоплательщиков, которые по состоянию на 31.12.2012 составили 4,1 млн. леев.

  • В результате несоответствующего финансового менеджмента выявлены нарушения финансовой дисциплины в управлении расходами из местных бюджетов, которые проявляются в:

- несоблюдении максимально утвержденных лимитов расходов по некоторым видам расходов на общую сумму 1,1 млн. леев в результате освоения работ в отсутствие предусмотренных финансовых средств;

- осуществлении нерегламентированных и нерациональных расходов на инвестиции и капитальный ремонт на общую сумму 27,0 млн. леев, из которых наиболее существенными были: отсутствие проектов, проверенных и прошедших экспертизу в установленном порядке - 9,4 млн. леев; выполнение неконтрактованных работ - 8,8 млн. леев; неэффективные расходы - 1,0 млн. леев; несоблюдение законных процедур государственных закупок на сумму 7,8 млн. леев, что может привести к неэффективному освоению публичных средств. Одновременно наличие ряда нарушений процедурного порядка ограничило условия свободной и прозрачной конкуренции в процессе закупки товаров и услуг;

- осуществление нерегламентированных выплат заработной платы на общую сумму 0,54 млн. леев.

  • ОМПУ не обеспечили соответствующий бухгалтерский учет имущества местной публичной собственности общей стоимостью 50,9 млн. леев, а также регламентированную передачу его в управление учрежденным муниципальным предприятиям. Вместе с тем отсутствие в рамках АТЕ исчерпывающей системы по регулированию порядка управления местным публичным имуществом не обеспечивает эффективный менеджмент в соответствующей области, лишая местные бюджеты дополнительных источников доходов. Так, длительный период муниципальные предприятия, учрежденные ОМПУ, получают убытки от финансово-экономической деятельности и регистрируют задолженности перед национальным публичным бюджетом, однако учредитель не составил план по оживлению их деятельности.

Нерешенной проблемой многие годы является нерегистрация в кадастровом органе местного публичного имущества - объектов недвижимости, оцененных на общую стоимость 17,5 млн. леев, и земель площадью 7,3 га. Некоторые ОМПУ не располагают исчерпывающей информацией о земельном фонде, находящимся в их собственности, и порядке его использования, что может привести к неавторизованному использованию земель, находящихся в местной публичной собственности, и непоступлению надлежащих платежей. Основной причиной является неразграничение в натуре земель, находящихся в собственности государства и АТЕ.

  • Некачественный финансово-бухгалтерский менеджмент, выраженный в несоответствующей регистрации финансовых операций, отсутствии аналитического учета, несоответствия в расчетах привели к искаженной отчетности об имущественной ситуации.

Нарушения и отклонения, существующие во всех подвергнутых проверке областях, обусловлены: отсутствием установленных процедур внутреннего контроля, как на стадии планирования, так и на этапе исполнения доходов и расходов; недостаточным знанием руководящим и исполнительным персоналом ОМПУ района положений законодательства об администрировании и управлении местным публичным имуществом (в частности, в качестве учредителей субъектов); безответственностью некоторых руководящих лиц при исполнении должностных обязанностей.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст. 15 (2) и (4), ст.16 с), ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Шолдэнешть за 2011-2012 годы, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Районному совету Шолдэнешть, председателю района, местным советам и примарам: г. Шолдэнешть, ком. Котюжений Марь, ком. Вадул-Рашков, с. Паркань, с. Олишкань и обеспечить внедрение рекомендаций аудита, указанных в Отчете аудита, с определением конкретных действий по устранению установленных недостатков, а также установлением сроков и ответственных лиц за выполнение рекомендаций;

2.2. Главной государственной налоговой инспекции для ознакомления, и потребовать от Государственной налоговой инспекции Шолдэнешть сопоставления показателей из институциональной информационной системы с данными примэрий района относительно соответствия налогооблагаемой базы для достоверного определения потенциала базы бюджетных доходов и повышения уровня добровольного соответствия;

2.3. Министерству финансов для формирования позиции министерства относительно ненадлежащей деятельности финансовых и налоговых органов района Шолдэнешть по развитию сбора собственных доходов, невыявлению инструментов по расширению налогооблагаемой базы и повышенной степени зависимости местных бюджетов от государственного бюджета;

2.4. Государственной канцелярии и территориальному бюро Орхей и потребовать обеспечить административный контроль за деятельностью органов местного публичного управления I и II уровня в соответствии с законодательной базой с целью недопущения установленных нарушений и недостатков;

2.5. Правительству для возможного рассмотрения соблюдения компетентными публичными и местными органами целостности публичного имущества, находящегося в управлении, а также его регламентированной регистрации;

2.6. Президенту Республики Молдова и Парламенту Республики Молдова для информирования;

2.7. Парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; публичному управлению и региональному развитию для информирования.

3. Материалы аудита по примэрии г. Шолдэнешть направить в Генеральную прокуратуру для рассмотрения согласно компетенции;

4. Принять к сведению, что в ходе аудита:

4.1. Аппарат председателя района разработал программу мер по устранению недостатков, выявленных аудитом, инициировал процедуру регламентированной проверки проекта «Очистные сооружения в г. Шолдэнешть с реконструкцией сетей и сооружений», а также принял необходимые меры по восстановлению невыполненных расходов в размере 104,3 тыс. леев, с регистрацией задолженности подрядчика перед публичным органом; зарегистрировал право собственности и отразил в бухгалтерском учете пристройку площадью 18,0 м2;

4.2. Примэрия ком. Вадул-Рашков получила гарантийное письмо от подрядчика ООО «Vioravi Const» о выполнении некоторых работ в счет допущенного завышения на общую сумму 11,2 тыс. леев;

4.3. Примэрия г. Шолдэнешть дополнительно взыскала упущенные доходы от налога на недвижимость в сумме 4,1 тыс. леев и исправила соответствующий отчет;

4.4. Примэрия ком. Котюжений Марь зарегистрировала в бухгалтерском учете ценности общей стоимостью 1,5 тыс. леев.

5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1 - 2.4 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.

6. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.


[1] О.М., 2008, №237-240, ст.864.                                                                                                                      

[2] Постановление Счетной палаты №58 от 28.12.2009 «Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия».

рекомендации (59)

требования (11)