Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 46 от 23 июля 2013 года по Отчету аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Резина за 2011-2012 годы

Hомер с даты 2013-07-23 Nr. требования: 21 Nr. рекомендации: 114

Счетная палата в присутствии председателя района Резина г-жи Элеоноры Граур, представителя Правительства в территории г-на Тудора Голуб, начальника Управления финансов Районного совета Резина г-на Аркадия Мушински, начальника Государственной налоговой инспекции Резина г-жи Ларисы Котун, начальника Территориального кадастрового офиса г-жи Парасковьи Кондря, примаров: г. Резина - г-на Михай Чеботар; с. Игнэцей - г-на Иона Балан; ком. Лалова - г-на Михаила Готорничан; с. Матеуць - г-на Михай Мырзенко; с. Мешень - г-на Ефима Мардарь, с. Печиште - г-на Тудора Бивол, а также других должностных лиц органов местного публичного управления, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008[1], рассмотрела Отчет аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Резина за 2011-2012 годы.

Аудиторская миссия была проведена на основании статей 28, 30 (4) и 31 Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 и в соответствии с Программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2012 и 2013 годы с целью проверки соблюдения органами местного публичного управления (далее - ОМПУ) регламентированных положений в бюджетном процессе; соответствия надлежащих процедур нормативной базе по оценке и администрированию местных налогов/сборов, а также по планированию, исполнению и отчетности бюджетных расходов; управления и сохранности публичного имущества.

Аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты[2]. Аудиторские доказательства были получены путем рассмотрения отчетов об исполнении бюджета, финансовых отчетов аудитируемых субъектов, бухгалтерских регистров; проверки первичных документов, актов приема работ, связанных с освоением средств, предназначенных для инвестиций/капитального ремонта; анализа показателей и других существенных данных; прямых наблюдений, а также посредством изучения объяснений ответственных лиц аудитируемых субъектов. Также, были проанализированы решения правомочных и исполнительных органов административно-территориальных единиц (далее - АТЕ).

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленные отчеты и объяснения должностных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата

 установила:

В аудитируемом периоде ОМПУ района не продемонстрировали достаточной требовательности по консолидации менеджмента и финансово-бюджетной дисциплины, согласно требованиям, для обеспечения законности и соответствия в бюджетном процессе и при управлении публичным имуществом, а также для побуждения социально-экономического развития. В итоге, установлены отклонения и несоответствия в налогово-бюджетном управлении и управлении публичным имуществом, происхождение которых обусловлено множеством организационных недостатков. В данном смысле, Пленум Счетной палаты отмечает следующее.

  • ОМПУ ненадлежащим образом позаботились о выявлении, оценки и мониторингу экономического потенциала, связанного с формированием достоверной налогооблагаемой базы, в том числе путем определения размеров налогово-бюджетных параметров, сопряженных со сбалансированием потребностей бюджетов АТЕ. Так, Управление финансов (далее - УФ) ненадлежащим образом выполняло свои обязательства по обеспечению процедур в соответствии с требованиями по оценке имеющихся ресурсов, не мобилизовало ОМПУ и компетентные органы (экономические, статистические, финансовые, кадастровые), а также экономических агентов в подпроцессе налогово-бюджетных прогнозов. В итоге было установлено, что налогово-бюджетные показатели, сформированные и установленные ОМПУ, не являются релевантными и не отражают экономический потенциал для формирования публичных доходов. ОМПУ I уровня недооценили доходы (за исключением доходов от управления имуществом) примерно на 23,0 млн. леев, а некоторые категории доходов не были запланированы, что привело к недооценке и, соответственно, утверждению заниженных показателей, что в итоге повлияло на размер трансфертов из государственного бюджета для финансовой поддержки территории.
  • Порядок управления бюджетными расходами в рамках АТЕ не соответствует законодательным требованиям и нормам, в результате этого был допущен ряд несоответствий и отклонений от нормативной базы, которые отрицательно влияют на эффективность использования публичных средств. Так,

♦ По разделу «Оплата труда» была нерегламентировано израсходована (2011-2012) сумма 0,4 млн. леев.

♦ В инвестиционных целях были освоены ненадлежащим образом средства в размере 2,7 млн. леев.

♦ Для других целей (в том числе административных) нерегламентировано были произведены расходы в размере 1,5 млн. леев; с нарушением установленных норм были выполнены государственные закупки на сумму 5,7 млн. леев.

  • Неэффективный менеджмент со стороны должностных лиц ОМПУ района (I и II уровня) по обеспечению соответствия и законности администрирования публичного имущества, ненадлежащее управление им, несоблюдение действующих законодательных положений, а также отсутствие в ОМПУ норм, регламентирующих порядок управления местной публичной собственностью, привели к:

♦ необеспечению регламентированной регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на недвижимое имущество в размере 20,3 млн. леев, в том числе на газопроводы общей стоимостью 7,1 млн. леев;

♦ допущению ошибок при отражении в отчетности стоимости имущества публичной собственности в размере около 160,0 млн. леев;

♦ необеспечению разделения земельных участков публичной собственности (государства, АТЕ и частной), ненадлежащему учету и отсутствию контроля за порядком его использования, что сохраняет повышенный риск неавторизованного использования земельных участков публичной собственности и потери прав владения ими.

Требует улучшения процесс управления системами водоснабжения и канализации, а также учет жилищного фонда.

  • Несоответствующий менеджмент земельного фонда и недвижимого имущества, отсутствие надзора над публичным имуществом привели к его ненадлежащему управлению, что лишило АТЕ доходов, оцененных от 3,9 млн. леев до 7,5 млн. леев. Такое положение дел, выявленное аудиторской миссией, является следствием отсутствия соответствующей системы внутреннего контроля, что противоречит действующим положениям.
  • Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях ведется ниже уровня требований и норм, в некоторых случаях бюджетные расходы не были обоснованы в установленном порядке.

Установленные несоответствия являются результатом невнедрения своевременно указанными органами системы внутреннего контроля и аудита в соответствии с положениями законодательства.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с), ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Резина за 2011-2012 годы, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. районному совету Резина, председателю района, местным советам и примарам: г. Резина, коммун/сел Гидулень, Игнэцей, Лалова, Липчень Матеуць, Мешень, Печиште, Перень, Припичень-Рэзешь, Сахарна Ноуэ, Солончень и потребовать:

2.1.1. обеспечить выполнение рекомендаций аудита, указанных в Отчете аудита, с установлением конкретных действий по устранению выявленных недостатков, определением сроков выполнения и лиц, ответственных за внедрение рекомендаций, а также с рассмотрением материалов аудита на заседании районного/местного совета;

2.1.2. совместно с экономическими, финансовыми, налоговыми и кадастровыми органами выполнить комплексные и скоординированные мероприятия по оценке финансово-экономического потенциала, связанного с формированием достоверной налогооблагаемой базы в территориальном аспекте и по категориям налогов/сборов;

2.1.3. при взаимодействии с центральными и местными кадастровыми органами незамедлительно предпринять комплексные и решительные действия по проведению инвентаризации и регистрации в кадастре недвижимого имущества (в том числе земельных участков), находящегося на территории, управляемой ОМПУ всех уровней; создать единый исчерпывающий регистр недвижимого имущества местной публичной собственности в рамках АТЕ;

2.2. Главной государственной налоговой инспекции для формирования определенной позиции и потребовать от Государственной налоговой инспекции Резина:

2.2.1. провести сверку данных из институциональной информационной системы с данными примэрий района относительно налогооблагаемой базы с целью оценки резервов для расширения источников поступления налоговых/неналоговых доходов и повышения степени их добровольной оплаты;

2.2.2. обеспечить внедрение рекомендаций аудита, указанных в Отчете, с применением строгих рычагов к налогоплательщикам - должникам и к тем, которые уклоняются от выполнения налоговых обязательств;

2.3. Министерству финансов для информирования и формирования позиции по поводу:

- необходимости исчерпывающего регламентирования относительно бухгалтерского учета публичного имущества, в том числе земельных участков;

- ненадлежащей деятельности финансовых и налоговых органов района Резина в процессе оценки и мониторинга налогооблагаемой базы, связанной с формированием общих и местных публичных фондов;

2.4. Министерству экономики для информирования и формирования позиции относительно необеспечения представления соответствующей отчетности органами местного публичного управления об управляемом публичном имуществе, а также его несоответствующей регистрации в Регистре публичного имущества;

2.5. Министерству окружающей среды для информирования и формирования позиции относительно неавторизованного использования природных ресурсов;

2.6. Государственной канцелярии и территориальному органу Орхей Государственной канцелярии и потребовать обеспечить административный контроль деятельности органов местного публичного управления (I и II уровня) в соответствии с законодательной базой, с целью недопущения нарушений и несоответствий, установленных аудитом;

2.7. Президенту Республики Молдова и Председателю Парламента для информирования;

2.8. Постоянным парламентским комиссиям по экономике, бюджету и финансам, по публичному управлению и региональному развитию для информирования.

3. Принять к сведению, что, на протяжении аудита:

3.1. Аппарат председателя района, а также аудитируемые примэрии разработали планы действий по устранению выявленных аудитом нарушений и отклонений от законодательной базы;

3.2. Аппарат председателя района произвел бухгалтерские корректировки стоимости незавершенных объектов в размере 7282,1 тыс. леев;

3.3. Примэрия г. Резина, в результате предпринятых действий, возместила задолженности от продажи земельных площадей в размере 26,4 тыс. леев, а также упущенные доходы от платы за наем в размере 22,0 тыс. леев и от сбора за размещение объектов торговли в размере 2,3 тыс. леев;

3.4. Примэрия ком. Перень осуществила бухгалтерские корректировки стоимости активов в размере 499,6 тыс. леев.

4. Учитывая повторение в Отчете аудита, приложенном к настоящему постановлению, рекомендаций предыдущих аудиторских миссий внешнего аудита, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты №39 от 15.06.2007 «По Отчету аудита о формировании и использовании бюджета района Резина и правильности расходов на капитальные вложения за 2006 год».

5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1.-2.6. настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.

6. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.


[1] ОМ, 2008, №237-240, ст. 864.

[2] Постановление Счетной палаты №58 от 28.12.2009 «Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия».

рекомендации (114)

требования (21)