Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 58 от 25 ноября 2013 года по Отчету аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Кантемир за 2011-2012 годы

Hомер с даты 2013-11-25 Nr. требования: 35 Nr. рекомендации: 141

Счетная палата в присутствии председателя района Кантемир г-на Андрея Малашевски, представителя Правительства в территории г-на Иона Хынку, начальника управления финансов районного совета г-на Вячеслава Козьмы, начальника управления Государственной налоговой инспекции Кантемир г-на Андрея Юнцевича, примаров: г. Кантемир - г-на Романа Чубачука; ком. Чобалакчия - г-на Сергея Обрежи; ком. Готешть - г-на Панаинте Кичикова; с. Лэргуца - г-на Александра Захарии; ком. Лингура - г-на Иона Сырбу; ком. Циганка - г-на Петра Гандрабуры, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008[1], рассмотрела Отчет аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Кантемир за 2011-2012 годы.

Аудиторская миссия была проведена на основании ст.28 и ст.31 Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2013 год с целью проверки соблюдения органами местного публичного управления района регламентированных положений в бюджетном процессе; соответствия нормативной и аналитической базе процедур по оценке, планированию и администрированию местных налогов/сборов, а также по планированию, исполнению и отчетности бюджетных расходов; администрирования и сохранности публичного имущества.

Аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты[2]. Аудиторские доказательства были получены путем рассмотрения отчетов об исполнении бюджета, финансовых отчетов аудируемых субъектов, бухгалтерских регистров; проверки первичных документов; анализа показателей и предоставленных информаций; прямых наблюдений, а также путем учета изложения доводов ответственных лиц аудируемых субъектов. Были проверены решения и распоряжения районного совета и председателя района, акты правомочных и исполнительных органов административно-территориальных единиц (далее - АТЕ) I уровня.

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленные отчеты и объяснения должностных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата

установила:

Меры, принимаемые органами местного публичного управления (далее - ОМПУ) района Кантемир в отношении финансового менеджмента не соответствовали в полной мере требованиям законности и соответствия по управлению публичными фондами, были допущены некоторые отклонения и несоответствия. Отмечается ряд институциональных недостатков и неадекватная озабоченность ответственных и руководящих лиц ОМПУ по предотвращению и снижению эффектов, порождающихся несоответствиями и недисциплинированностью при администрировании ресурсов и публичных фондов. Также, местные органы продемонстрировали неэкономное и нестрогое отношение к администрированию имущества публичной собственности. Эти дисфункциональности неблагоприятно повлияли на социально-экономическое развитие АТЕ в целом. Обобщая констатации, изложенные в Отчете аудита, Пленум Счетной палаты отмечает следующее:

  • В аудируемом периоде ОМПУ (I и II уровня) не продемонстрировали соответствующего отношения к задачам по соблюдению примерной финансовой дисциплины в управлении публичными фондами, соответственно, финансовый менеджмент не способствовал консолидации возможностей по развитию территории. Местные публичные органы не реализовывали систематически меры относительно выявления и оценки экономического потенциала, связанного с формированием достоверной налогооблагаемой базы. В этом отношении отмечается, что налогово-бюджетные показатели не являются полными и достоверными, а также не обеспечивают стабильность бюджетов АТЕ всех уровней. Финансовый орган не продемонстрировал профильные требования для обоснования налогово-бюджетных проектов. Неиспользование аналитических инструментов и дефицит методологической базы завершились занижением предложений к бюджету по доходам, оцененных аудитом минимально на сумму 5,3 млн. леев. Неприменение мер по институциональному развитию систем внутреннего контроля, а также слабое взаимодействие между компетентными органами (финансовыми, экономическими, налоговыми, статистическими и кадастровыми) не позволили провести инвентаризацию и (пере)оценку налогооблагаемой базы, соответственно, размер сборов и налогов, неисчисленных и неоцененных аудитом, составил примерно 7,6 млн. леев, в том числе поступающих за счет:

♦ платы за аренду земель публичной собственности, прилегающих к приватизированным объектам - 4,7 млн. леев;

♦ сбора за благоустройство территории - 1,8 млн. леев;

♦ платы от найма/аренды местного имущества - 0,8 млн. леев;

♦ земельного налога - 0,3 млн. леев.

  • Менеджмент расходов не соответствует требованиям, таким образом, был допущен ряд отклонений и несоответствий, которые снизили эффективность распределения ресурсов, выраженную путем:

♦ неактуализации методологических указаний по установлению нормативов расходов в области образования в зависимости от фактического числа бенефициаров, финансируемых за счет государственного бюджета, что привело к завышению размеров трансфертов на сумму 21,2 млн. леев, впоследствии перераспределенных на текущие и капитальные расходы;  

♦ ненадлежащего управления средствами, предназначенными для капитальных вложений и капитального ремонта, которое обусловило несоответствия и естественные ошибки: выполнение работ в отсутствие проекта, разработанного и проверенного в установленном порядке; необоснованное завышение стоимости выполненных работ, а также изменение договорных условий и др., это составило около 22,0 млн. леев;

♦ несоблюдения законодательных положений при осуществлении расходов на оплату труда, что привело к нерегламентированным выплатам по этому разделу на сумму 0,6 млн. леев;  

♦ неэффективного администрирования финансовых средств из резервного фонда путем осуществления расходов, не имеющих чрезвычайный и непредвиденный характер, согласно законодательным положениям, в сумме 1,5 млн. леев.

  • Ненадлежащая деятельность руководящих лиц ОМПУ (I и II уровня) по обеспечению соответствия и законности администрирования публичного имущества, несоответствующий менеджмент управления им, несоблюдение положений действующего законодательства и отсутствие в ОМПУ базы по регламентированию порядка управления публичным имуществом завершились:

♦ необеспечением регламентированной регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на недвижимое имущество в размере 98,7 млн. леев и земельных участков площадью 21,2 тыс. га;

♦ нерегистрацией и неотражением в бухгалтерском учете соответствующим образом имущества публичной собственности, переданного районным советом в управление публичным медико-санитарным учреждениям, а также помещений общей площадью около 3,5 тыс. м2, переданных АТЕ;

♦ несоответствующим отражением в бухгалтерском учете медицинскими учреждениями расходов на капитальный ремонт недвижимого имущества за счет средств учредителя на общую сумму 0,8 млн. леев;

♦ нерегистрацией в установленном порядке в кадастровом органе газопроводов общей стоимостью 23,3 млн. леев, а также необеспечением соответствующего учета некоторых газопроводов общей стоимостью 3,5 млн. леев.

  • Неразработка принципов хозяйственного управления и показателей, базирующихся на результативности, в том числе эффективной стоимости в коммунальном секторе, обусловили:

♦ необеспечение надлежащего учета публичного имущества стоимостью 26,3 млн. леев, переданного в хозяйственное управление муниципальным предприятиям, и неисключение из учета приватизированного жилого фонда недвижимости в размере 0,4 млн. леев;

♦ накопление муниципальными предприятиями убытков на общую сумму 1,3 млн. леев, а также необоснованное завышение финансовых результатов вследствие передачи учредителем основных средств и малоценных и быстроизнашивающихся предметов общей стоимостью 1,2 млн. леев без указания их принадлежности.

  • Несоответствующий финансово-бухгалтерский менеджмент не обеспечил в полной мере соблюдение основных принципов организации и ведения бухгалтерского учета, а также отражение в отчетности финансовых ситуаций согласно установленным нормам, констатируя ненадлежащую регистрацию финансовых операций, владение материальными ценностями без соответствующего отражения в бухгалтерском учете их стоимости, несоответствия в расчетах, в результате были ошибочно отражены в отчете финансовые и имущественные ситуации.

Отступления от законности и соответствия, указанные по администрированию ОМПУ средствами и публичными фондами, в значительной мере отражают низкий уровень по координированию и надзору за внедрением инструментов внутреннего контроля.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с), ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Кантемир за 2011-2012 годы, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. районному совету Кантемир, председателю района Кантемир, местным советам и примэриям: г. Кантемир, сел/коммун Антонешть, Баймаклия, Кания, Капаклия, Кеселия, Чобалакчия, Кыету, Кырпешть, Кышла, Кочулия, Коштангалия, Еникей, Готешть, Харагыш, Лэргуца, Лингура, Плешень, Плопь, Порумбешть, Садык, Стояновка, Шамалия, Тартаул, Точень, Циганка, Вишневка и потребовать обеспечить выполнение рекомендаций аудита, указанных в Отчете аудита, с установлением конкретных действий по устранению выявленных недостатков, а также определением сроков выполнения и лиц, ответственных за внедрение рекомендаций;

2.2. председателю района Кантемир для проведения совместно с профильными органами инвентаризации налогооблагаемой базы с целью установления ее достоверности и выявления сборов и налогов, относящихся к бюджетной системе в целом, в том числе к местным бюджетам;

2.3. Государственной канцелярии и территориальному офису Кантемир и потребовать осуществлять надзор за деятельностью ОМПУ (I и II уровня) с целью предотвращения и устранения недостатков, отраженных внешним публичным аудитом;

2.4. Министерству финансов для информирования и занятия определенной позиции относительно:

- деятельности финансовых и налоговых органов района Кантемир;

- осуществления мониторинга развития институциональных возможностей по внедрению ОМПУ систем внутреннего контроля;

- устранения недостатков в отношении обучения персонала и методологии оценки налогооблагаемой базы, а также учета недвижимого имущества;  

- организации проверок с целью согласования балансов, расчетов/остатков и стоимости движимых/недвижимых фондов лечебных учреждений, в том числе указанных в Отчете аудита;

2.5. Министерству экономики и Агентству земельных отношений и кадастра для информирования и начала совместного менеджерского контроля за достоверностью и полнотой отражения в отчетах ОМПУ подведомственного публичного имущества;

2.6. Главной государственной налоговой инспекции для занятия определенной позиции и Государственной налоговой инспекции Кантемир для сравнения данных из институциональной информационной системы с данными примэрий по налогооблагаемой базе с целью определения объектов и субъектов налогообложения; внедрения мер по борьбе с неплатежами и повышением уровня добровольной оплаты;

2.7. Службе информации и безопасности Республики Молдова для информирования относительно несоблюдения законодательства, регламентирующего доступ к государственной тайне государственных служащих ОМПУ;

2.8. Президенту Республики Молдова, Парламенту и Правительству для информирования;

2.9. Постоянным парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; по публичному управлению и региональному развитию для информирования.

3. Учитывая соображения, изложенные в Отчете аудита, приложенном к настоящему постановлению, относительно рекомендаций предыдущих аудиторских миссий внешнего аудита, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты №32 от 02.07.2009 "По Отчету аудитов соответствия исполнения бюджетов районов: Унгень, Орхей, Теленешть, Кантемир, Штефан Водэ, Окница, Глодень и Единец за 2008 год" касательно района Кантемир.

4. Отметить и принять к сведению то, что в ходе аудита:

4.1. районный совет зарегистрировал в территориальном кадастровом органе Кантемир районный дом культуры первоначальной стоимостью 5,7 млн. леев;

4.2. городской совет Кантемир принял решение ликвидировать муниципальное предприятие "Reţelele termice Cantemir", которое не осуществляло никакую деятельность, начиная с 2005 года и до настоящего времени;

4.3. примэриями коммун Готешть и Циганка были зарегистрированы в кадастровом органе земельные участки публичной собственности АТЕ;

4.4. примэрия ком. Лингура устранила несоответствие по земельному участку, прилегающему к дому культуры (на площадь 0,18 га);

4.5. примэрия с. Капаклия оценила и отразила в бухгалтерском учете дом культуры (общей стоимостью 8,0 тыс. леев);

4.6. примэрии сел/коммун Еникей, Капаклия, Циганка, Плопь и Стояновка откорректировали финансовые ситуации и взяли на учет по соответствующим счетам.

5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1.-2.6. настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.

6. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.


[1] ОМ, 2008, №237-240, ст. 864.

[2] Постановление Счетной палаты №58 от 28.12.2009 «Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия».

рекомендации (141)

требования (35)