Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 59 от 25 ноября 2013 года по Отчету аудита соответствия финансового менеджмента за 2012 год в Министерстве окружающей среды и Национальном экологическом фонде

Hомер с даты 2013-11-25 Nr. требования: 4 Nr. рекомендации: 28

Счетная палата в присутствии заместителя министра окружающей среды г-жи Валентины Цапиш, директора Агентства "Apele Moldovei" г-на Марина Адам, начальника Управления финансов и бухгалтерского учета Министерства окружающей среды г-жи Марии Малик, начальника Службы учета и контроля НЭФ в рамках Министерства окружающей среды г-жи Елены Крянгэ, заместителя начальника Управления финансов национальной экономики, капитальных расходов и государственных закупок Министерства финансов г-на Виорела Панэ, заместителя председателя района Рышкань г-жи Галины Замурдак, примара ком. Бубуечь г-на Иона Шарануцэ, примара ком. Гура Кэйнарулуй г-на Иона Касапчука, директора ГП ,,ТСИ Штефан Водэ" г-на Нистора Мыцэ, директора ГП ,,ТСИ Хынчешть" г-на Кирилла Сырбу, директора ГП ,,ТСИ Кишинэу" г-на Игоря Суручану, директора ГП ,,DNH Costești" г-на Василия Кожокарь, начальника Управления экономики районного совета Теленешть г-на Антона Лорети, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008[1], рассмотрела Отчет аудита соответствия финансового менеджмента за 2012 год в Министерстве окружающей среды и Национальном экологическом фонде (далее - НЭФ).

Аудиторская миссия проводилась на основании ст.28 и ст.31 Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2013 год с целью получения разумного подтверждения того, что система финансового менеджмента, организованная Министерством окружающей среды (далее - Министерство) (в том числе при использовании средств НЭФ) гарантирует соответствие процессов по разработке, исполнению и отчетности публичных фондов существующим положениям.

Аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты[2], подход базировался на оценке соответствия процессов в рамках Министерства и НЭФ. Аудит охватил реализованную деятельность и меры, принятые в 2012 году руководящими лицами Министерства для обеспечения процесса разработки и продвижения государственных политик по окружающей среде, а также использования средств НЭФ.

Посредством применения уровня существенности, аудиторские доказательства были получены от Министерства, Службы учета и контроля НЭФ, а также от 12 бенефициаров экологических грантов, выделенных за счет средств НЭФ, путем оценки системы внутреннего контроля, тестирования ключевых контролей, применения детального тестирования финансово-экономических операций. Также была использована имеющаяся информация в базе данных Главной государственной налоговой инспекции.

Рассмотрев результаты аудита и объяснения должностных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата

 установила:

На деятельность Министерства окружающей среды, в том числе на управление Национальным экологическим фондом отрицательно повлияли институциональный и финансовый менеджмент, не соотнесенный с принципами надлежащего управления, а также отсутствие ряда стратегий и соответствующе установленных задач по финансированию действий по охране окружающей среды, что обусловило трудности и несоответствия, которые выражаются путем:

  • невнедрения Министерством мер, соответствующих требованиям Закона о государственном внутреннем финансовом контроле №229 от 23.09.2010;
  • нерегламентированного и несоотнесенного к отчетливым критериям предоставления премий (0,9 млн. леев) работникам Министерства;
  • несоответствующих процедур в процессе государственных закупок, несоответствий в использовании служебных автомобилей, списании материальных ценностей, оказании консалтинговых услуг, а также в финансово-бухгалтерском менеджменте;
  • непринятия надлежащих и последовательных мер для возмещения дебиторской задолженности с истекшим сроком оплаты (3,2 млн. леев), что ведет к риску ее невозмещения;
  • отсутствия ряда стандартизированных и формализованных процедур по оценке воздействия, утверждению, внедрению и осуществлению мониторинга проектов, финансируемых из Национального экологического фонда, в том числе по критериям отбора проектов для рассмотрения на административном совете НЭФ;
  • инициирования инвестиционных проектов в данной области без технико-экономического обоснования и целесообразности и, соответственно, без исчисления финансового и социального воздействия;
  • выделения финансовых средств некоторым лицам, которые не являются конечными бенефициарами проектов, что определяет риск уклонения конечных бенефициаров от соблюдения ряда законных процедур, а также риск невзятия на учет и/или потери права собственности на ценности, созданные в результате внедрения проектов;
  • отсутствия реального конкурса между проектами при их утверждении/ отказе;
  • утверждение финансирования ряда проектов в несколько этапов ведет к затягиванию их внедрения и риску их незавершения и, соответственно, риску нерационального использования публичных средств;
  • несоблюдения бенефициарами проектов положений Закона о государственных закупках и необеспечения ими качественного выполнения работ;
  • проявления конфликта интересов при утверждении и внедрении ряда инвестиционных проектов, когда член административного совета был руководителем/учредителем и/или поставщиком/подрядчиком, вовлеченным в выполнение проектов.

Отсутствие эффективного внутреннего контроля у бенефициаров проектов, а также существующие недостатки в Министерстве окружающей среды и Национальном экологическом фонде в процессе осуществления мониторинга внедрения проектов обусловили нерегламентированное и необоснованное увеличение стоимости выполненных работ и приобретенных ценностей на общую сумму около 9,0 млн. леев, а также ненадлежащие закупки на сумму свыше 69,0 млн. леев.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с) и ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008, Счетная палата

 постановляет:  

1. Утвердить Отчет аудита соответствия финансового менеджмента за 2012 год в Министерстве окружающей среды и Национальном экологическом фонде.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Министерству окружающей среды для следования и начала институциональной перестройки в администрируемой области в духе структурных реформ и рекомендаций, содержащихся в Отчете аудита, и

потребовать совместно с административным советом Национального экологического фонда точного внедрения мер по устранению изложенных недостатков;

2.2. Министерству финансов для информирования, занятия позиции и следования относительно релевантности утверждения нормативной базы касательно учета и отчетности по формированию и использованию средств Национального экологического фонда;

2.3. Финансовой инспекции и потребовать проверить операции и сделки, связанные с внедрением проектов ,,Комплекс мер по ликвидации последствий наводнения в р-не Хынчешть", ,,Ремонт защитной дамбы в с. Паланка, р-на Штефан Водэ" и "Укрепление левого берега водохранилища Костешть-Стынка около сел Думень и Проскурень, р-на Рышкань";

2.4. Государственной инспекции в строительстве и потребовать провести контроль объемов выполненных работ в рамках проектов ,,Комплекс мер по ликвидации последствий наводнения в р-не Хынчешть" и ,,Ремонт защитной дамбы в с. Паланка, р-на Штефан Водэ", с принятием мер в соответствии с законодательными положениями;

2.5. Правительству Республики Молдова для информирования и рассмотрения, по случаю, целесообразности пересмотра полномочий и ответственности Министерства окружающей среды и подведомственных учреждений, а также соответствия утвержденного штатного персонала объему делегированных полномочий;

2.6. Генеральной прокуратуре для рассмотрения, согласно компетенции;

2.7. Президенту Республики Молдова, Председателю Парламента для информирования; 

2.8. Постоянным парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; окружающей среде и изменениям климата для информирования.

3. Учитывая повторение в Отчете аудита, приложенном к настоящему постановлению, рекомендаций предыдущих миссий внешнего аудита, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты №33 от 21.05.2010 "По Отчету аудита Национального экологического фонда за период 2008 - 2009 годов".

4. Принять к сведению, что в ходе аудита:

4.1. ГП ТСИ Кишинэу представило налоговую накладную по уточнению (уменьшению) стоимости выполненных работ на сумму 809,8 тыс. леев;

4.2. Офис по предотвращению загрязнения окружающей среды передал на баланс Министерства окружающей среды приложение "WEB-GIS Портал окружающей среды" стоимостью 1104,7 тыс. леев.

5. О принятых мерах по выполнению п.2.1-2.4 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.

6. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.


[1] ОМ, 2008, №237-240, ст.864.

[2] Постановление Счетной палаты №58 от 28.12.2009 "Об утверждении Общих стандартов аудита и  Стандартов аудита соответствия".

рекомендации (28)

























































требования (4)