Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ №33 от 30 июня 2014 года по Отчету аудита соответствия исполнения бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Фэлешть за 2013 год

Hомер 238-246 с даты 2014-06-30 Nr. требования: 39 Nr. рекомендации: 224

Счетная палата в присутствии председателя района Фэлешть, г-на Валерия Мудук, представителя Правительства в территории г-жи Лилии Осояну, начальника Государственной налоговой инспекции района Фэлешть, г-на Еуджена Гурэу, начальника Главного управления финансов и экономики Районного совета Фэлешть, г-жи Жанны Кожокарь, начальника Управления администрирования публичной собственности Агентства публичной собственности, г-на Михаила Дорук, начальника Территориального кадастрового органа Фэлешть, г-жи Лучии Амброс, примара г. Фэлешть г-на Виктора Залевски и примаров: ком. Сэрата Веке г-жи Марии Галиц, ком. Кэлугэр, г-на Михаила Олару, ком. Чолаку Ноу г-на Игоря Палий, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) a) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.20081, рассмотрела Отчет аудита соответствия бюджетного исполнения и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Фэлешть за 2013 год.
Аудиторская миссия была проведена на основании ст.28, ст.30 и ст.31 Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2014 год с целью проверки соблюдения органами местного публичного управления (далее – ОМПУ) района Фэлешть положений нормативных актов в бюджетном процессе; соответствия нормативной и аналитической базе процедур по оценке, планированию и администрированию местных налогов/сборов, а также по планированию, исполнению и отчетности бюджетных расходов; проверки администрирования и целостности публичного имущества.
Аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита, введенными в действие постановлением Счетной палаты2. Аудиторские доказательства были получены путем рассмотрения отчетов об исполнении бюджета, финансовых отчетов аудируемых субъектов, бухгалтерских регистров; проверки первичных документов; анализа показателей и некоторых существенных данных; прямых наблюдений, а также путем анализа объяснений ответственных лиц аудируемых субъектов. Также были рассмотрены решения и распоряжения районного совета (далее – РС) и председателя района, акты правомочных и исполнительных органов административно-территориальных единиц (далее - АТЕ) I уровня.
Рассмотрев результаты аудита и заслушав представленный Отчет, а также пояснения должностных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата
       установила:        
Обобщая отклонения и нарушения, допущенные органами местного публичного управления района Фэлешть в бюджетном процесс и в управлении публичной собственностью за 2013 год, отмечается, что соответствующие органы не проявили должную озабоченность для выявления  и оценки налогооблагаемой базы, связанной с формированием источников для пополнения местных бюджетов в целях достижения целей экономического и социального развития администрируемой территории. В этом контексте, аудит отмечает следующее:
  • В аудируемом периоде ОМПУ не выявили и не оценили финансово-экономический потенциал, соответственно, не обеспечили надлежащее обоснование налогооблагаемой базы, в том числе путем достоверной оценки и прогнозирования налогово-бюджетных показателей, обеспечивающих финансовую стабильность бюджетов АТЕ (I и II уровня) района, с предотвращением диспропорций и неравенства в установлении взаимосвязей на уровне этих бюджетов. Вместе с тем, финансовый орган не применил профильные требования для обоснования налогово-бюджетных проектов, не обеспечил достаточное взаимодействие, в этом смысле, с ОМПУ и с налоговыми, статистическими и кадастровыми органами, а также с экономическими агентами, которые вносят значительный вклад в формирование  доходной части бюджета, в результате чего снижается уровень ответственности, возложенной на Главное управление финансов и экономики посредством функционально-институциональных полномочий, которыми оно наделено. Неприменение аналитических инструментов и дефицит методологической базы привели к занижению прогноза по бюджетным доходам, оцененным аудитом на сумму около 2,8 млн. леев. Одновременно, невыявление и непроведение оценки источников, связанных с публичными финансами, определили неиммобилизацию доходов местных бюджетов на общую сумму от 2,7 млн. леев до 7,6 млн. леев.
  • Неосвоенным резервом для накопления доходов в бюджеты АТЕ является дебиторская задолженность налогоплательщиков, которая, по состоянию на 31.12.2013 в целом составила 2,4 млн. леев.
  • Менеджмент бюджетных расходов не соответствует законодательным нормам, поскольку был допущен ряд отклонений и несоответствий, которые занизили эффективность использования публичных средств, которые, в свою очередь, были обусловлены невнедрением положений Закона о государственном внутреннем финансовом контроле3. Так, отмечается:
  • ненадлежащее управление средствами, предназначенными для инвестиций и капитального ремонта, а также несоблюдение действующего законодательства в этой области, которые обусловили нерегламентированное использование финансовых средств на общую сумму 9,6 млн. леев;
  • несоблюдение нормативных положений относительно обеспечения соответствия процедур и прозрачности в сфере государственных закупок, оцененных на сумму 4,8 млн. леев;
  • несоблюдения законодательных положений при осуществлении расходов на оплату труда, что обусловило проведение нерегламентированных выплат (0,1 млн. леев).
  • Существующая система менеджмента ОМПУ (I и II уровня) не обеспеченивает соответствие и законность администрирования публичного имущества, а отсутствие у ОМПУ базы по регулированию порядка управления публичным имуществом привели к:
  • необеспечению регламентированной регистрации прав на объекты недвижимого имущества в размере более 113,1  млн. леев;
  • невыявлению и неотражению в бухгалтерском учете в установленном порядке имущества публичной собственности на сумму около 13,9 млн. леев;
  • ненадлежащему управлению и неэффективному мониторингу деятельности созданных предприятий, а также имущества, переданного им в хозяйственное управление, что генерировало несоответствия в этой области на сумму более 24,6 млн. леев;
  • отсутствию или необеспечению мониторинга со стороны РС процесса заключения договоров безвозмездного пользования имуществом, переданным в хозяйственное управление публичных медико-санитарных учреждений, на общую сумму 24,7 млн. леев;
  • необеспечению разграничения земель публичной собственности (государства, АТЕ и частной сферы), ненадлежащему учету и отсутствию контроля за порядком их использования, что увеличивает риск несанкционированного управления земель государственной собственности, соответственно, и, соответственно, необложения налогом, и, по случаю, утери права владения на них.
  • Некачественный финансово-бухгалтерский менеджмент, выраженный в ненадлежащей регистрации финансовых операций, отсутствии аналитического учета, наличии несоответствий в расчетах, определил неверное отражение в отчетности имущественных ситуаций.
  • Проверка выполнения требований и рекомендаций предыдущего аудита Счетной палаты показывает, что менеджмент ОМПУ района проигнорировал  необходимость устранения выявленных несоответствий. Так, 14 из 22 рекомендаций, изложенных в Постановлении Счетной палаты №74 от 24.11.2011 „По Отчету аудита районного бюджета Фэлешть за 2010 год и управления публичным имуществом”, не были выполнены.

В итоге, выявленные несоответствия являются результатом необеспечения ответственными лицами ОМПУ эффективности финансового менеджмента и внутреннего контроля при освоении  публичных  денежных средств и управлении местным публичным имуществом.
Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с) и ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 Счетная палата
постановляет:
  1. Утвердить Отчет аудита соответствия исполнения бюджетов и управления публичным имуществом в рамках местных публичных органов района Фэлешть за 2013 год, приложенный к настоящему постановлению.
  2.        Настоящее постановление и Отчет аудита направить:
2.1. Районному совету Фэлешть, председателю района Фэлешть, местным советам и примарам городов/сел/коммун: Фэлешть, Албинецул Векь, Бокань, Катранык, Кэлинешть, Кэлугэр, Кетриш, Чолаку Ноу, Егоровка, Фэлештий Ной, Глинжень, Хилиуць, Хынчешть, Хорешть, Иленуца, Ишкалэу, Извоaре, Логофтень, Мэрэндень, Мустяца, Натальевка, Нэвырнец, Обрежа Веке, Петроcу, Пынзэрень, Пырлица, Помпа, Прутень, Рэуцел, Рисипень, Сэрата Веке, Скумпия, Таксобень и потребовать обеспечить внедрение рекомендаций аудита, указанных в Отчете аудита, с определением конкретных действий с целью устранения установленных недостатков, а также определением сроков выполнения и лиц, ответственных за внедрение рекомендаций;
2.2. Главной государственной налоговой инспекции для информирования и потребовать от Государственной налоговой инспекции Фэлешть сравнить данные из институциональной информационной системы с данными примэрий района по выявлению/оценке налогооблагаемой базы, связанной с определением базы бюджетных доходов и повышением уровня добровольной оплаты;
2.3. Министерству финансов для информирования и занятия определенной позиции относительно: (i) деятельности финансовых и налоговых органов района Фэлешть, связанной с оценкой и мониторингом  налогооблагаемой базы по формированию и полной мобилизации бюджетных доходов; (ii) необходимости установления исчерпывающей регулирующей базы для обеспечения бухгалтерского учета недвижимого имущества публичной собственности.
2.4. Государственной канцелярии и территориальному офису Бэлць для информирования и потребовать обеспечить административный контроль за деятельностью органов местного публичного управления I и II уровня в соответствии с законодательными положениями с целью недопущения нарушений и недостатков, установленных в Отчете аудита;
2.5. Правительству для возможного рассмотрения соблюдения компетентными публичными и местными органами законодательной и нормативной базы относительно учета/регистрации в кадастре/целостности управляемого публичного имущества;
2.6. Президенту Республики Молдова и Парламенту Республики Молдова для информирования;
2.7. Парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; по публичному управлению и региональному развитию для информирования.
3. Принять к сведению, что в ходе проведения аудиторской миссии ОМПУ (I и II уровня) было оценено и отражено в бухгалтерском учете 145 основных средств на общую сумму 13,9 млн. леев, был приведен в соответствие с нормативно-законодательной базой ряд бухгалтерских записей на общую сумму 3,1 млн. леев;  были начислены дополнительные поступления в местный бюджет на общую сумму 96,4 тыс. леев; были возмещены финансовые средства на общую сумму 57,9 тыс. леев и т.д. 
4. Учитывая повторение в Отчете аудита, приложенном к настоящему постановлению, рекомендаций предыдущей аудиторской миссии внешнего аудита, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты №74 от 24.11.2011 „По Отчету аудита районного бюджета Фэлешть за 2010 год и управления публичным имуществом”.
5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1.-2.4. настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев с момента его опубликования в Официальном мониторе.
6. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.

1 Закон о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 (далее – Закон №261-XVI от 05.12.2008).
2 Постановление Счетной палаты №60 от 11.12.2013 „О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”.
3 Закон о государственном внутреннем финансовом контроле №229 от 23.09.2010.

рекомендации (224)

требования (39)