Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ №37 от 10 июля 2014 года по Отчету аудита финансовых ситуаций Центра по правам человека за 2013 бюджетный год

Hомер 249-255 с даты 2014-07-10 Nr. требования: 2 Nr. рекомендации: 7

Счетная палата в присутствии г-на Анатолия Мунтяну, директора Центра по правам человека, парламентского адвоката, г-жи Тамары Георгицы, начальника Управления по реформе центрального публичного управления Государственной канцелярии, г-жи Ольги Зариснюк, главного бухгалтера, г-жи Олеси Лукьян, главного консультанта в рамках Центрального аппарата Центра по правам человека, г-жи Ольги Вакарчук, главного консультанта парламентского адвоката в рамках Центрального аппарата Центра по правам человека, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) a) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008, рассмотрела Отчет аудита финансовых ситуаций Центра по правам человека за 2013 бюджетный год.
Аудиторская миссия была проведена на основании ст.28, ст.30 и ст.31 Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2014 год1 с целью проверки правильности составления и представления, во всех существенных аспектах, финансовых ситуаций, отраженных в отчетности субъекта по состоянию на 31.12.2013, с изложением заключения о Финансовом отчете.
Аудиторская миссия была запланирована и проведена в соответствии со Стандартами аудита, применяемыми Счетной палатой2, ISSAI 100 и ISSAI 200, с применением передовых практик в области финансового аудита, а также Пособия по аудиту соответствия Счетной палаты.
Для подтверждения констатаций, выводов и рекомендаций, аудиторские доказательства были получены путем проведения процедур по существу и тестирования ключевых контролей, с использованием различных техник и методов, в том числе: изучение бухгалтерских документов, интервьюирование ответственных лиц, отслеживание экономических операций в информационной программе, сверка бухгалтерских счетов, проведение собственных расчетов, проверка правильности регистрации в бухгалтерских регистрах.
Рассмотрев результаты аудита и заслушав представленный Отчет, а также пояснения должностных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата
установила:

Полученные аудиторские доказательства показывают, что, несмотря на то, что некоторые операционные процессы Центра по правам человека организованы для обеспечения соблюдения нормативно-законодательной базы, другие процессы генерируют несоответствия.
Так, нарушения, допущенные при установлении системы бухгалтерского учета, генерировали ряд ошибок и несоответствий при отражении публичных средств в бухгалтерском учете, которые послужили основой для выражения условного мнения относительно Финансового отчета учреждения по состоянию на 01.01.2014.
Вместе с тем, были выявлены нарушения, связанные с государственными закупками, в части: организации деятельности рабочей группы по государственным закупкам; планирования и проведения процедур государственных закупок; составления дел о закупках.
Были констатированы имеющиеся резервы по внедрению положений Закона о внутреннем государственном финансовом контроле №229 от 23.09.2010.
Также, были выявлены несоответствия между различными законодательными положениями, регулирующими процедуру оценки достижений, которые ограничивают возможность равноправного подхода к государственному служащему.
Выделение финансовых средств в конце года не позволило Центру по правам человека использовать полученные ресурсы на приобретение офиса учреждения, в результате чего его сотрудники продолжают работать в условиях риска.

       Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с) и ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 Счетная палата
постановляет:
  1. Утвердить Отчет аудита финансовых ситуаций Центра по правам человека за 2013 бюджетный год, приложенный к настоящему постановлению.
  2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:
    1. Центру по правам человека и потребовать принять необходимые меры для внедрения рекомендаций, изложенных в Отчете аудита;
    2. Государственной канцелярии и потребовать обеспечить гармонизацию нормативно-законодательной базы, регулирующей процедуру оценки достижений государственных служащих.
3. Настоящее постановление и Отчет аудита направить Правительству Республики Молдова и Министерству юстиции для ознакомления и применения в деятельности по:
3.1. обеспечению помещением Офиса народного адвоката в течение 6 месяцев в соответствии со ст.41 (3) Закона №52 от 03.04.2014;
3.2. выполнению задач, связанных с внедрением Стратегии реформы сектора юстиции по компоненту Консолидация возможностей Центра по правам человека и института парламентского адвоката.
4. Настоящее постановление и Отчет аудита направить для информирования:
4.1. Парламенту Республики Молдова и Постоянной комиссии по правам человека и межэтническим отношениям;
4.2. Президенту Республики Молдова.
5. Принять к сведению, что в ходе проведения аудиторской миссии Центром были приняты следующие меры:
  • транспортные средства, полученные бесплатно на сумму 494,9 тыс. леев, были зарегистрированы по компоненту специальных средств;
  • компьютерная техника, переданная безвозмездно ПОНР на сумму 229,4 тыс. леев, была зарегистрирована по компоненту специальных средств;
  • бухгалтерская операция по регистрации расходов на сумму 50,6 тыс. леев была сторнирована и отражена на счете по другим основным средствам;
  • стоимость износа основных средств была скорректирована на сумму 40,5 тыс. леев;
  • стоимость основного средства, а также его износа, была скорректирована на сумму 11,0 тыс. леев;
  • экономические операции по списанию 3 малоценных и быстроизнашивающихся предметов на сумму 9,4 тыс. леев были зарегистрированы в бухгалтерском учете.
6. О принятых мерах по выполнению пункта 2 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев с момента его опубликования в Официальном мониторе.
7. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.

1 Постановление Счетной палаты №61 от 11.12.2013 ,,Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2014 год” (с последующими изменениями и дополнениями).
2 Постановление Счетной палаты №60 от 11.12.2013 „О применении Международных стандартов аудита высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты №7 от 10.03.2014 ,,Об утверждении Руководящих указаний по аудиту (ISSAI 1000-5999) в качестве собственных стандартов аудита”.

рекомендации (7)








требования (2)