Домой / Публикации / Постановления и Отчеты
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 46 от 25 июля 2014 Об Отчете аудита соответствия управления публичными фондами Управлением здравоохранения Муниципального совета Кишинэу за 2013 бюджетный год

Hомер 261-267 с даты 2014-07-25 Nr. требования: 3 Nr. рекомендации: 5

Счетная палата, в присутствии заместителя министра здравоохранения г-на М.Чокан, временно исполняющего обязанности начальника Управления здравоохранения Муниципального совета Кишинэу г-на М.Молдовану, начальника территориального офиса Кишинэу Государственной канцелярии г-на И.Цуркану, главного бухгалтера Управления здравоохранения Муниципального совета Кишинэу г-жи С.Гуцан, также и директоров муниципальных Публичных медико-санитарных учреждений, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.20081, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичными фондами Управлением здравоохранения Муниципального совета Кишинэу за 2013 бюджетный год.
Аудиторская миссия проводилась на основании  ст.30 (4)  Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2014 год2 в  Управлении здравоохранения Муниципального совета Кишинэу (далее –  Управление здравоохранения), с целью обеспечения достаточной уверенности в том, что система менеджмента и контроля Управления здравоохранения гарантирует администрирование собственности и осуществление финансовых операций в законодательном и регламентированном характере.
Аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита, вступившие в силу Постановлением  Счетной палаты № 60 от 11.12.20133 . Аудиторские доказательства были собраны в Управлении здравоохранения, с применением основных процедур и оценки некоторых элементов системы внутреннего контроля в основных процессах, используя различные техники и методы, такие как: анализ регламентов и нормативных актов, относящиеся к области аудиторской проверки, заключенные договора, бухгалтерские регистры и первичные документы; анализ, расчеты и сопоставление данных; инвентаризация и запросы объяснений от ответственных лиц; получение, по необходимости, информации сторонних лиц и т.д.
          Рассмотрев результаты аудита и заслушав  представленный отчет аудита, а также объяснения ответственных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата
УСТАНОВИЛА:
Управление здравоохранения является публичным учреждением со статусом юридического лица и подразделением Муниципального совета Кишинэу, решает комплекс проблем, ориентированных на поддержание и улучшение здоровья населения в мун. Кишинэу
Для выполнения установленной деятельности, в рамках  муниципальной системы здравоохранения и государственных политик в данной области, Управлению здравоохранения, решением муниципального Совета Кишинэу, были выделены из местного бюджета и специальных средств финансовые ресурсы в сумме 37,8 млн. леев.
В 2013 году, бюджет Управления здравоохранения увеличен на 10,4 млн. леев, по сравнению с 2012 годом, в связи с увеличением (на 9,4 млн. леев) ассигнований, направленных на капитальный ремонт подведомственных лечебных/вспомогательных муниципальных ПМСУ и приобретения медицинского оборудования для их оснащения.
Аудит соответствия администрирования публичных средств и управления собственностью осуществляемые Управлением здравоохранения, установил некоторые отклонения и нарушения, вызванные отсутствием должного внутреннего контроля этих процессов, в результате которых:
  •  несоблюдение законодательно-нормативных положений по: разделу человеческие ресурсы; организации и проведению государственных закупок; исполнению работ по капитальному ремонту, их оплаты и окончательной приемки;  предоставлению права на получение бесплатной стоматологической помощи; осуществление управления и  инвентаризации публичной собственности;
  • отсутствие сертификатов происхождения товаров и  качества для приобретенного оборудования, комплектов запасных частей для глюкометров, лекарственных средств и товаров для детей;
  • различия между спецификациями составных частей оборудования заявленных в контрактах, фактически приобретенных и сданных в эксплуатацию;        
  • несоблюдение законных положений по документированию и регистрации экономических операций.
Вместе с тем, неопределенность в отношении назначения временно исполняющим обязанности начальника4, который несет ответственность за обеспечение внедрения государственного внутреннего финансового контроля5, может создать некоторые разногласия в отношении актов в процессе управления публичными средствами, выделенными из муниципального бюджета Кишинэу.
Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с), ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008, Счетная палата
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
       1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичными фондами Управлением здравоохранения Муниципального совета Кишинэу за 2013 бюджетный год, прилагаемый к настоящему Постановлению.
               2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:
2.1. Управлению здравоохранения муниципального совета Кишинэу и потребовать внедрение рекомендаций указанных в Отчете аудита, с установлением конкретных действий в целях устранения установленных недостатков и отклонений, а также с установлением сроков и ответственных лиц за их внедрение;
2.2. Муниципальному Совету Кишинэу, Генеральному примару мун. Кишинэу, для информирования и рассмотрения результатов аудита в рамках заседания, с мониторингом внедрения выдвинутых рекомендаций;
2.3. Территориальному офису Кишинэу Государственной канцелярии и потребовать обеспечение административного контроля деятельности органов местного публичного управления мун. Кишинэу в соответствии с законодательством, в целях недопущения  установленных нарушений и недостатков;
2.4. Парламентским комиссиям: по социальной защите, здравоохранению и семье; по публичному управлению и региональному развитию, для информирования и ознакомления;
2.5. Фракции Либерал-реформаторской партии, для информирования.
3. О внедрении рекомендаций  аудита, а также о предпринятых мерах по исполнению требований подпунктов. 2.1.2.2. настоящего Постановления, проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев, с момента опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
4. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 г.

1 Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 237-240, ст.864
2 Постановление Счетной палаты №61 от 11.12.2013 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2014 год” (с последующими изменениями).
3 Постановление Счетной палаты №60 от 11.12.2013” О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты.”, Постановление Счетной палаты №7 от 10.03.2014 “Об утверждении Руководства по аудиту (ISSAI 1000-5999) в качестве собственных стандартов аудита ”

4 Распоряжение генерального примара № 217/2-р от 18.06.2013 “О назначении г-на М.Молдовану в должности временно исполняющего обязанности  начальника Управления здравоохранения”  опротестованное Территориальным бюро Государственной канцелярии по мун. Кишинэу в судебных инстанциях, находящиеся в процессе рассмотрения.
5  Закон № 229 от 23.09.2010 о государственном внутреннем финансовом контроле.

рекомендации (5)






требования (3)