Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(3) și alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017, și în conformitate cu Programul activității de audit a Curții de Conturi pe anul 20211 și cu Standardele Internaționale de Audit (ISSAI 100, ISSAI 400 și ISSAI 4000), puse în aplicare de Curtea de Conturi2.
Auditul a avut drept scop evaluarea conformității procesului bugetar și gestionării patrimoniului public în anul 2020 la unitatea administrativ-teritorială raionul Nisporeni (UAT/bugetul de nivelul II), în raport cu criteriile regulamentare de ordin legal.
Examinând Raportul de audit, precum și explicațiile persoanelor cu funcții de răspundere prezente la ședința publică, Curtea de Conturi
A CONSTATAT:
misiunea de audit a relevat că procesul bugetar este afectat de unele deficiențe aferente procedurilor aplicate la formarea veniturilor, executarea cheltuielilor și administrarea patrimoniului public, cauzate de lipsa de responsabilitate a factorilor decizionali ai UAT r-nul Nisporeni.
1 Programul activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2021, aprobat prin Hotărârea Curții de Conturi nr.62 din 10.12.2020.
2 Hotărârea Curții de Conturi nr.2 din 24.01.2020 „Cu privire la Cadrul Declarațiilor Profesionale ale INTOSAI”.
Recomandări(11)
Recomandarea: 1. asigurarea implementării conforme a sistemului de control intern managerial prin elaborarea, aprobarea și monitorizarea proceselor operaționale ce țin de fundamentarea prognozei bugetare pe toate tipurile de venituri și de cheltuieli, cu indicarea corespunzătoare a responsabililor (pct.4.1.1.);
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Recomandarea: 2. stabilirea, calcularea și încasarea, conform prevederilor legale, a plății pentru locațiune (pct. 4.1.1.);
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Recomandarea: 3. aprobarea regulamentară a plății pentru alimentarea elevilor din clasele V-XII (pct.4.1.3.);
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Data implementării: 07.04.2022
Recomandarea: 4. aprobarea/ajustarea taxei pentru instruirea copiilor în școlile de muzică, în conformitate cu prevederile regulamentare în vigoare (pct.4.1.2.);
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Data implementării: 07.04.2022
Recomandarea: 5. implementarea procedurilor de control intern care vor asigura transparența, legalitatea și regularitatea în procesul achizițiilor publice, inclusiv la: planificarea achizițiilor (planuri anuale/trimestriale), achizițiile publice de valoare mică, raportarea achizițiilor etc. (pct.4.2.1);
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Recomandarea: 6. asigurarea transparenței procesului decizional al achizițiilor de valoare mică prin aprobarea unor reglementări exhaustive, unice pentru toate instituțiile privind obligativitatea de desfășurare a achizițiilor de valoare mică incluse în planul anual de achiziții prin SIA „RSAP”/MTender, inclusiv cu oferirea unui termen mai mare de desfășurare a achizițiilor la plasarea acestora în sistem (pct.4.2.1.);
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Recomandarea: 7. ajustarea Regulamentului privind constituirea și utilizarea mijloacelor fondului de rezervă, cu excluderea finanțării cheltuielilor ce nu se asimilează celor cu caracter excepțional și imprevizibil (pct.4.2.5.);
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Recomandarea: 8. aprobarea unui plan pe termen mediu privind asigurarea înregistării în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor) (pct.4.3.1);
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Recomandarea: 9. inventarierea, evaluarea, delimitarea drepturilor de proprietate conform domeniului și contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a celui transmis în gestiune entităților fondate (pct.4.3.2.);
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Recomandarea: 10. asigurarea revizuirii statutelor IMSP, cu conformarea acestora cadrului legal existent și principiilor de administrare eficientă, legală și transparentă a proprietății publice (pct.4.3.2.).
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
Recomandarea: 2.5.1. examinarea în şedinţa Consiliului raional Nisporeni a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raportul de audit şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;
Autoritatea:Consiliul Raional Nisporeni
Termen implementare: 30.09.2022
