Специальные возможности
Youtube
Facebook
Распечатать
31 июля текущего года Счетная палата Республики Молдова рассмотрела Отчет по аудиту соответствия управления государственным имуществом и финансовыми ресурсами в Государственном Медицинском Учреждении Муниципальной Клинической Больницы (ГМУ МКБ) «Святая Троица» за 2023 год и Отчет по аудиту соответствия управления государственным имуществом и финансовыми ресурсами в Государственном Медицинском Учреждении Муниципальной Клинической Больницы (ГМУ МКБ) «Святой Архангел Михаил» за 2023 год.
Счетная палата сообщила, что целью аудиторских проверок была оценка соответствия управления государственным имуществом и финансовыми ресурсами с применимыми нормативными актами и выдача общего аудиторского заключения.
ГМУ МКБ «Святая Троица» и ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил» являются государственными лечебно-профилактическими, научными и учебными учреждениями, основателем которых является Кишиневский муниципальный совет (КМС).
Активы, управляемые ГМУ МКБ «Святая Троица» на конец 2023 года, составили 257,4 млн. леев, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 764,36 тыс. леев, главным образом за счет роста коммерческой дебиторской задолженности.
Доходы и расходы, зарегистрированные и отраженные ГМУ МКБ «Святая Троица» на конец 2023 года, составили 481,8 млн. леев и 464,2 млн. леев соответственно. Наибольшую долю в составе доходов ГМУ МКБ «Святая Троица» занимают доходы от медицинских услуг, финансируемых НСПМ, на сумму 444,9 млн. леев (92,33%), а в составе расходов ГМУ МКБ «Святая Троица» — расходы, связанные с оплатой труда, на сумму 253,81 млн леев (54,68%).
Аудит установил, что основатель до 2024 года не принял решение о формировании Административного совета, что привело к несоблюдению уставных положений и неисполнению своих административных прав. Номинальная составляющая Административного совета для всех государственных медицинских учреждений была утверждена основателем на основании решения Постоянной комиссии КМС от 8 апреля 2024 года, в составе 4 членов вместо 5, как это предусмотрено в Положении об организации и функционировании медицинских учреждений, пункте 27
Были выявлены следующие недостатки:
- Основатель не соблюдал требования закона, а ГМУ МКБ «Святая Троица» не имело оснований для учета обязательств по переданным в хозяйственное управление активам государственного имущества, общая стоимость активов, полученных в период с 2004 по 2023 годы, составила 152,77 млн. леев и была учтена как вклад в уставный капитал.
- Основатель не обеспечил передачу капитальных ремонтных работ на сумму 11,09 млн. леев, выполненных Управлением капитального строительства на объектах, находящихся в управлении ГМУ МКБ «Святая Троица», из-за отсутствия актов приемки выполненных работ, что исказило стоимость зданий.
ГМУ МКБ «Святая Троица» не в полной мере выполнила требования нормативно-правовой базы, касающиеся полной регистрации, инвентаризации и правильного списания активов, что привело к следующим нарушениям:
-
- Не была обеспечена капитализация капитальных ремонтных работ, выполненных собственными силами на сумму 946 тыс. леев;
- Не была правильно определена полезная продолжительность использования основных средств, что привело к завышению амортизационных расходов на 35,78 млн. леев за период 2018–2023 годов;
- Не были оценены и правильно учтены информационные системы, используемые в деятельности учреждения, что привело к завышению расходов на сумму не менее 27,76 тыс. леев;
Планирование потребности в лекарствах осуществлялось на основе потребностей учреждения, но в некоторых случаях не учитывались запасы на складе, а отсутствие оценки потребностей межведомственной комиссией привело к неэффективному распределению медикаментов, полученных в качестве пожертвований, с дополнительными расходами на безопасное уничтожение, на сумму 7 тыс. леев.
В 2023 году медицинское учреждение выполнило объем контрактных медицинских услуг с НСПМ на 99,59%, но не обеспечило полное оказание услуг высокой сложности, которые по состоянию на 31 декабря 2023 года были выполнены на уровне 75,35%, что на 1,89 млн. леев меньше от объема, предусмотренного контрактом.
Счетная палата отметила, что ГМУ МКБ «Святая Троица» предприняло ряд действий для устранения выявленных несоответствий, таких как:
- Капитализация ремонтных работ, первоначально зарегистрированных как отдельные учетные объекты, с включением и распределением их на недвижимые объекты, находящиеся в собственности согласно РБИ, на сумму 160,2 млн. леев;
- Перевод на категорию основных средств активов, зарегистрированных как малозначительные и краткосрочные объекты, на сумму 542,97 тыс. леев, и корректировка их амортизации на 287,55 тыс. леев;
- Корректировка срока полезного использования одного медицинского оборудования и амортизации на сумму 1,56 млн леев;
- Капитализация стоимости ремонтных работ на сумму 946 тыс. леев;
- Внесение в бухгалтерский учет 4 информационных систем на сумму 27,76 тыс. леев и т. д.
Что касается результатов аудита соответствия управления государственным имуществом и финансовыми ресурсами ГМУ Муниципальной клинической больницы «Святой Архангел Михаил» за 2023 год:
Активы, управляемые ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил» на конец 2023 года, составили 136,9 млн. леев, увеличившись на 7,6 млн леев по сравнению с предыдущим годом.
Доходы и расходы, зарегистрированные и отраженные на конец 2023 года, составили 165,4 млн. леев и 153,1 млн. леев соответственно. Наибольшую долю в составе доходов ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил» занимают доходы от медицинских услуг, покрываемых НСПМ, на сумму 154,0 млн. леев или 93,1%, а в составе расходов ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил» — расходы, связанные с оплатой труда, на сумму 81,7 млн. леев или 53,4%.
Внешний публичный аудит выявил некоторые несоответствия в деятельности и процедурах, охваченных областью аудита, вызванные как недостатками системы внутреннего управленческого контроля, так и несоблюдением ответственными лицами в учреждении требований нормативно-правовой базы, и сводятся к следующему:
- Решения учредителя относительно регистрации и увеличения уставного капитала ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил» противоречат законодательным положениям, что привело к неправильной регистрации государственного имущества, полученного в хозяйственное управление, на сумму 96,2 млн. леев. Кроме того, основатель не обеспечил создание административного совета и своевременную координацию уставных документов ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил»;
- Министерство здравоохранения и учредитель (Кишиневский муниципальный совет) вопреки нормативным рамкам, не объявили и не провели конкурс на замещение должности руководителя ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил. На данный момент должность руководителя занимает лицо, назначенное приказом Департамента здравоохранения КМС 2001 года, без заключения контракта управления с учредителем.
Учредитель ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил» и руководство учреждения не выполнили требования нормативно-правовой базы и не обеспечили правильную регистрацию активов, что привело к:
-
- Неполной регистрации прав собственности и управления на 8 зданий/строений общей площадью 17,24 тыс. м², стоимостью 77,25 млн. леев;
- Отсутствие разграничения строения площадью 161 м² с балансовой стоимостью всего 800 леев;
- Непризнание и не отражение в бухгалтерском учете 2 строений/помещений общей площадью 64 м²;
- Не капитализация ремонтных работ объектов недвижимости и машин на сумму 1,42 млн. леев.
ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил» не обеспечил должную оценку потребностей, координацию утвержденного/уточненного бюджета с планом закупок. При составлении плана государственных закупок на 2023 год, проверяемое учреждение не учло законодательные положения и не включило в план закупок запланированные пособия на заключение и оплату коммунальных услуг (электричество, тепло, водоснабжение и канализация) на сумму 13,7 млн. леев. Хотя в течение года часто уточнялись сметы доходов и расходов путем увеличения пособий из контрактных услуг НСПМ, которые для только пяти типов товаров и услуг составили 4,5 млн. леев, проверяемое учреждение не изменило план закупок для этих позиций.
В заключение, Счетная палата отметила, что ГМУ МКБ «Святой Архангел Михаил» внесло необходимые корректировки, капитализировав стоимость капитальных ремонтов и скорректировав результаты предыдущих лет на сумму 1,4 млн. леев.
