Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год1 с целью предоставления убедительного подтверждения того, что финансовая отчетность г. Кодру составлена и представлена по состоянию на 31.12.2017 в соответствии с применяемой базой по составлению финансовой отчетности, предоставляет надежное и достоверное отражение ситуации и не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками.
Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: „ISSAI 100 „Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 „Основополагающие принципы финансового аудита” и Руководящими направлениями аудита2.
1 Постановление Счетной палаты №75 от 29.12.2017 ,,Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).
2 Постановление Счетной палаты №60 от 11.12.2013 ,,О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты №7 от 10.03.2014 „О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.
Recomandări(22)
Recomandarea: 2.1.1. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la scrisoarea către conducerea or. Codru;
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2.1.2. inventarierea, evaluarea și contabilizarea conformă a patrimoniului public local (terenuri, drumuri, străzi, infrastructura tehnico-edilitară a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare etc.), precum și a patrimoniului entităților fondate;
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2.1.3. asigurarea calculării și încasării plăților pentru folosirea bunurilor proprietate publică locală (imobile, terenuri)
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2.1.4. conformarea evidenței sintetice și celei analitice a soldurilor, calculelor și achitărilor de impozite, taxe și alte plăți, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor și taxelor locale, contabilității de angajamente și cadrului legal existent;
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2.1.5. implementarea unui sistem de control intern viabil, asigurând identificarea proceselor operaționale de bază și descrierea acestora;
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2.1.6. fundamentarea, aprobarea și/sau înregistrarea conformă (la Cancelaria de Stat și la Ministerul Finanțelor) a statelor de personal, inclusiv ale entităților fondate, cu excluderea practicii de salarizare a funcțiilor publice în baza contractelor de muncă;
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2.1.7. aprobarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor), cu alocarea anuală din bugetul local a mijloacelor financiare necesare în acest scop;
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2.1.8. declararea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare din teritoriul orașului ca bunuri proprietate publică din domeniul public, cu transmiterea ulterioară a acesteia, conform contractului de delegare a prestării serviciilor, în gestiunea întreprinderilor ce prestează servicii de aprovizionare cu apă și de canalizare;
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2.2.1.conformarea evidenței analitice și sintetice a soldurilor, calculelor și achitărilor de impozite, taxe și alte plăți contabilității de angajamente;
Autoritatea:Serviciul Fiscal de Stat
Termen implementare: 29.12.2019
Data implementării: 06.03.2020
Recomandarea: 2.2.2. ajustarea SIA „Cadastrul Fiscal” în scopul eliminării erorilor de calcul al impozitului pe bunurile imobiliare;
Autoritatea:Serviciul Fiscal de Stat
Termen implementare: 29.12.2019
Data implementării: 06.03.2020
Recomandarea: 2.3. Ministerului Finanțelor, pentru aplicarea cadrului normativ cu privire la neutilizarea în anul 2017 de către Primăria or. Codru a transferurilor cu destinație specială în sumă de 372,4 mii lei;
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 29.12.2019
Data implementării: 28.03.2019
Recomandarea: 2.4.1. asigurarea uniformității controlului administrativ al deciziilor autorităților administrației publice locale;
Autoritatea:OFICIUL TERITORIAL CHIŞINĂU (CHIŞINĂU, RAIOANELE: CRIULENI, DUBĂSARI, IALOVENI, STRĂŞENI)
Termen implementare: 29.12.2019
Data implementării: 14.05.2019
Recomandarea: 2.4.1. asigurarea uniformității controlului administrativ al deciziilor autorităților administrației publice locale
Autoritatea:Cancelaria de Stat
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2.4.2 informarea privind nerespectarea cadrului normativ de către autoritățile administrației publice locale privind prezentarea Cancelariei de Stat pentru avizare a statelor de personal;
Autoritatea:OFICIUL TERITORIAL CHIŞINĂU (CHIŞINĂU, RAIOANELE: CRIULENI, DUBĂSARI, IALOVENI, STRĂŞENI)
Termen implementare: 29.12.2019
Data implementării: 14.05.2019
Recomandarea: 2.4.2 informarea privind nerespectarea cadrului normativ de către autoritățile administrației publice locale privind prezentarea Cancelariei de Stat pentru avizare a statelor de personal;
Autoritatea:Cancelaria de Stat
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 1.1.evaluarea si contabilizarea conforma a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apa si de canalizare;
1.2. declararea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apa si de canalizare din teritoriul orasului ca bunuri proprietate publica din domeniul public, cu transmiterea ulterioara a acesteia, conform contractului de delegare a prestarii serviciilor, in gestiunea intreprinderilor ce presteaza servicii de aprovizionare cu apa si de canalizare.
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 2. inventarierea, evaluarea si contabilizarea conforma a drumurilor.
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 3.1. inventarierea, evaluarea si contabilizarea conforma a terenurilor publice;
3.2. aprobarea unui plan pe termen mediu privind inregistrarea in Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor), cu alocarea anuala din bugetul local a mijloacelor financiare necesare in acest scop.
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 4. Sa asigure calcularea uzurii mijloacelor fixe conform prevederilor regulamentare.
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 5. sa conformeze evidenta sintetica si cea analitica a calculelor, achitarilor si a soldurilor de impozite, taxe si alte plati, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor si taxelor locale, la principiile contabilitatii de
angajamente și la cadrul legal existent.
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 6. sa ajusteze politica de contabilitate la specificul activitatii institutional.
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
Recomandarea: 7. să implementeze un sistem de control intern viabil, asigurând identificarea proceselor operațional de bază și descrierea acestora.
Autoritatea:Primăria or. Codru
Termen implementare: 29.12.2019
