logo

Счетная палата Республики Молдова

Постановление №8 от 27.02.2019 по Отчету аудита финансовой отчетности города Дурлешть, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года

Nr. 8 din 27.02.2019
Recomandări: 34.
Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год1 и, соответственно, на 2019 год2, с целью предоставления убедительного подтверждения того, что финансовая отчетность г. Дурлешть составлена и представлена по состоянию на 31.12.2017 в соответствии с применяемой базой по составлению финансовой отчетности, предоставляет надежное и достоверное отражение ситуации и не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками.  
Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: „ISSAI 100 „Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 „Основополагающие принципы финансового аудита”3 и Руководящими направлениями аудита4.
1 Постановление Счетной палаты №75 от 29.12.2017 ,,Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год”.
2 Постановление Счетной палаты №100 от 21.12.2018 ,,Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.
3 Утвержденными для применения Постановлением Счетной палаты №60 от 11.12.2013 ,,О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”.
4 ISSAI 1000-2999, утвержденные для применения Постановлением Счетной палаты №7 от 10.03.2014 „О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.

Recomandări(34)

Recomandarea: 1. să asigure inventarierea, evaluarea și contabilizarea conformă a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2. Declararea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare din teritoriul comunei ca bunuri proprietate publică din domeniul public, cu transmiterea ulterioară a acesteia, conform contractului de delegare a prestării serviciilor, în gestiunea întreprinderilor care prestează servicii de aprovizionare cu apă și de canalizare.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 3. Clasificarea, bugetarea și raportarea corectă a cheltuielilor de reparație capitală a bunurilor imobile.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 4. Consiliului orășenesc Durlești: să aprobe un plan pe termen mediu privind delimitarea și înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv terenurile), cu alocarea anuală din bugetul local a mijloacelor financiare necesare în acest scop.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 5. Primarului orașului Durlești să asigure inventarierea, evaluarea și contabilizarea patrimoniului public (inclusiv a terenurilor) proprietate publică a APL gestionate de către primăria orașului, asigurând raportarea corectă în evidența contabilă și în Darea de seamă funciară a terenurilor.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 6. Primarului orașului Durlești să asigure: contabilizarea patrimoniului transmis în gestiune economică ÎM „RAD”; Contabilizarea la conturile corespunzătoare a valorii patrimoniului transmis în comodat IMSP „Centrul de Sănătate Durlești”.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 7. Primarului or. Durlești: să conformeze evidența sintetică și cea analitică a calculelor, achitărilor și a soldurilor de impozite, taxe și alte plăți, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor și taxelor locale, la principiile contabilității de angajamente și la cadrul legal existent.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 8. Să asigure o conlucrare și informarea reciprocă cu SFS privind calcularea și încasarea impozitelor și taxelor în bugetul local.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 9. Să asigure corectarea rezultatului financiar al instituției publice din anii precedenți cu capitalizarea cheltuielilor la valoarea mijloacelor fixe respective.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 10. Consiliului Orășenesc și primarului Durlești: - Examinarea și fundamentarea deciziei aferente implementării art.19 alin.(4) din Legea nr.246 din 23.11.2017; - Asigurarea contractării la licitație a serviciilor de salubrizare și amenajare a orașului.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 11. Să asigure calcularea și încasarea plăților pentru folosirea bunurilor proprietate publică locală (imobile, terenuri), inclusiv de la instituțiile bugetare finanțate din alte bugete.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 12. Să asigure înregistrarea în evidența contabilă la datorii a sumei transferurilor cu destinație specială utilizate nu după destinație și a celor neutilizate.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 13. Să ajusteze politica de contabilitate la specificul activității instituționale (în special serviciile privind amenajarea și salubrizarea teritoriului).

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 14. Primarul orașului Durlești: pentru achitarea suplimentului la salariu pentru munca prestată în condiții nocive să asigure atestarea locurilor de muncă, în conformitate cu procedura și criteriile stabilite prin Hotărîrea Guvernului nr. 1335 din 10 octombrie 2002

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 15. Să asigure clasificarea și raportarea conformă a compensațiilor bănești acordate persoanelor fizice.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 16. Să asigure implementarea unui sistem de control intern managerial funcțional, asigurând identificarea proceselor operaționale de bază și descrierea acestora.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 17. Să întreprindă măsurile de rigoare pentru majorarea veniturilor proprii.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 18. Primarului orașului Durlești: să asigure conlucrarea cu SFS în vederea încasării depline a impozitelor și taxelor.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.4.1. revizuirea și completarea prin prisma contabilității de angajamente a Normelor metodologice, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr.216 din 28.12.2015, privind evidența și raportarea de către AAPL: - a calculelor, creanțelor și datoriilor aferente impozitelor, taxelor și altor plăți încasate în bugetele UAT administrate de Serviciul Fiscal de Stat și Serviciul de colectare a impozitelor și taxelor locale; - a utilizării conform destinației a transferurilor cu destinație specială primite din alte bugete;

Autoritatea:Ministerul Finanțelor

Termen implementare: 16.03.2020
Data implementării: 16.05.2019
Recomandarea: 2.4.2. ajustarea sistemului informațional de gestionare a finanțelor publice a Ministerului Finanțelor la principiile contabilității de angajamente, în scopul raportării de către APL a calculelor, creanțelor și datoriilor aferente impozitelor, taxelor, altor plăți și a transferurilor cu destinație specială neutilizate;

Autoritatea:Ministerul Finanțelor

Termen implementare: 16.03.2020
Data implementării: 16.03.2020
Recomandarea: 2.4.3. informare privind neutilizarea în anul 2017 de către or. Durlești a transferurilor cu destinație specială în sumă de 684,6 mii lei;

Autoritatea:Ministerul Finanțelor

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.1.1. examinarea în ședința Consiliului orășenesc a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raport și cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficiențelor constatate;

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.1.2. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la Scrisoarea către conducerea or. Durlești;

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.1.3. inventarierea, evaluarea și contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a infrastructurii tehnico-edilitare (a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare, a rețelelor de iluminat public etc.);

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.1.4. conformarea evidenței sintetice și celei analitice a calculelor, achitărilor, avansurilor și restanțelor aferente impozitelor, taxelor și altor plăți, administrate de Serviciul de colectare a impozitelor și taxelor locale, la principiile contabilității de angajamente și la cadrul legal existent;

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.1.5. implementarea unui sistem de control intern viabil, asigurând identificarea proceselor operaționale de bază și descrierea acestora;

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.1.6. aprobarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor);

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.1.7. declararea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare din teritoriul comunei ca bunuri proprietate publică din domeniul public, cu transmiterea ulterioară a acesteia, conform contractului de delegare a prestării serviciilor, în gestiunea întreprinderilor care prestează servicii de aprovizionare cu apă și de canalizare;

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.1.8. examinarea și fundamentarea deciziei aferente implementării art.19 alin.(4) din Legea nr.246 din 23.11.2017 ;

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.1.9. asigurarea contractării serviciilor de salubrizare și amenajare a orașului conform cadrului normativ (prin licitare sau gestiune directă);

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
Recomandarea: 2.2.1. inventarierii și delimitării de către SA „Apă-Canal Chișinău” și autoritățile publice locale de nivelul I a drepturilor de proprietate asupra infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare de pe teritoriul unităților administrativ-teritoriale (UAT) de nivelul I;

Autoritatea:Primăria mun.Chișinău

Termen implementare: 16.03.2020
Data implementării: 16.03.2020
Recomandarea: 2.2.2. primirii în gestiune de către SA „Apă-Canal Chișinău”, în baza contractelor de gestiune delegată a serviciilor de aprovizionare cu apă și de canalizare, a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare din teritoriul UAT de nivelul I;

Autoritatea:Primăria mun.Chișinău

Termen implementare: 16.03.2020
Data implementării: 16.03.2020
Recomandarea: 2.2.3. planificării conforme a lucrărilor de reparație capitală a bunurilor (în special a drumurilor) proprietate a Autorităților Administrației Publice Locale (AAPL) de nivelul I, precum și transmiterii lucrărilor respective AAPL de nivelul I pentru majorarea valorii mijloacelor fixe;

Autoritatea:Primăria mun.Chișinău

Termen implementare: 16.03.2020
Data implementării: 16.03.2020
Recomandarea: 19. Primarului orașului Durlești: să înlăture deficiențele constatate de audit și să întreprindă măsuri, conform cadrului legal existent privind încasarea plăților diminuate din vânzarea terenurilor. - să demareze delimitarea terenurilor proprietate publică a unităților administrativ-teritoriale conform prevederilor cadrului legislativ din domeniu. - să asigure ținerea regulamentară a documentației cadastrale și prezentarea registrului cadastral al terenurilor autentic și în termenul stability. - să întreprindă măsuri de rigoare pentru redresarea situației financiare/patrimoniale a ÎM și încetățenirea managementului orientat spre eficientizarea gestionării patrimoniului public, în scopul satisfacerii populației cu servicii de calitate. - să înlăture deficienţele constatate de audit și să întreprindă măsuri, conform cadrului legal existent privind încasarea plăţilor diminuate din vînzarea terenurilor.

Autoritatea:PRIMĂRIA COM. DURLEŞTI, MUN.CHIŞINĂU

Termen implementare: 16.03.2020
© 2024. Счетная палата Республики Молдова. Все права защищены. / Разработан в Brand.md
Воспроизведение материалов разрешается только с разрешения CCRM