Миссия внешнего публичного аудита была запланирована и проведена в соответствии с Программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год и, соответственно, на 2019 год (с последующими изменениями)1, с целью предоставления убедительного подтверждения относительно того, что консолидированная финансовая отчетность Министерства финансов, составленная по состоянию на 31 декабря 2018 года, в целом, не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками, а также выражения мнения.
Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита, применяемыми Счетной палатой (ISSAI 100, ISSAI 200 и ISSAI 1000-2999)2.
1 Постановление Счетной палаты №75 от 29.12.2017,,Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год”; Постановление Счетной палаты №100 от 21.12.2018 ,,Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.
2 Постановление Счетной палаты №60 от 11.12.2013 ,,О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты №7 от 10.03.2014 „О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.
Recomandări(19)
Recomandarea: 2.1. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor indicate în Anexa la Scrisoarea către conducere, precum și pentru completarea cadrului general de evidență contabilă și raportare financiară în sistemul bugetar cu prevederi specifice gestionării cotei-părți a fondatorului în capitalul social al instituțiilor fondate;
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 1. de comun cu Instituția publică ”Centrul de Tehnologii Informaționale în Finanțe” să asigure veridicitatea valorii contului 415 ”Acțiuni și alte forme de participare în capital în interiorul țării” prin identificarea activelor transmise și reevaluarea acestora.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 2. Serviciul Vamal să reclasifice la mijloace fixe (311, 312, ș.a.) activele (investițiile) finalizate și să calculeze/recalculeze uzura acestora.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 3. Ministerul Finanțelor să elaboreze și să aprobe politica de contabilitate în domeniu patronat, precum și să uniformizeze regulile, metodele și procedeele de organizare a evidenței contabile la nivel de minister.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 4. Ministerul Finanțelor și entitățile din subordine să ajusteze politicile contabile ale aparatului ministerului și entităților subordonate, reieșind din responsabilitățile și specificul activității fiecărei instituții în parte.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 5. Ministerul Finanțelor să coordoneze și să aprobe politicile de contabilitate ajustate de către aparatul ministerului și entitățile din subordine.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 6. Ministerul Finanțelor să ajusteze Ordinul MF 164 din 30.12.2016 cu descrierea exhaustivă a procedurii de detaliere în rapoartele narative a informațiilor financiare.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 7. Regândirea mecanismului de evaluare/reevaluare a patrimoniului statului în baza unor criterii unice, în vederea excluderii subiectivismului la recunoașterea și raportarea la valoarea justă a acestuia (pct. 2.5., pct. 4.3.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 8. Serviciul Vamal, Inspecția Financiară și Serviciul Fiscal de Stat de comun cu instituția ierarhic superioară și Agenția Servicii Publice să identifice soluții fiabile privind înregistrarea integrală a drepturilor patrimoniale asupra bunurilor aflate în gestiune.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 9. Serviciul Vamal la înregistrarea operațiunilor de transmitere a activelor cu titlul gratuit către birouri să aplice conturile contabile conform prevederilor ordinului MF nr. 199 din 14.12.2018.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 10. Aparatul ministerului, Serviciul Vamal și Serviciul Fiscal de Stat să utilizeze conturile de activ în corespondență cu creanțele aferente acțiunilor și altor forme de participare în capitalul întreprinderilor fondate.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 11. Ministerul Finanțelor să fortifice, consolideze precum și să implementeze noi activități de control pentru principalele procese patrimoniale, economico-financiare și tehnologii informaționale cu scopul asigurării prezentării corecte și fidele a rapoartelor financiare consolidate, în conformitate cu cadrul de raportare financiar aplicabil în sectorul public
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 12. Aparatului ministerului și entităților din subordine să dezvolte sistemul automatizat contabil în conformitate cu cerințele de evidență și raportare financiară.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 13. Ministerul Finanțelor și Serviciul Vamal să constituie comisii centrale de inventariere.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Recomandarea: 14. Ministerul Finanțelor și Serviciul Vamal să delege reprezentanți ai aparatelor centrale în cadrul comisiilor de inventariere ale instituțiilor subordonate.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 15. Stabilirea expresă a modalității de calculare a salariului mediu anual la determinarea ajutorului material pentru funcționarii publici (pct. 2.9.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Recomandarea: 1. Stabilirea expresă a modalității de calculare a salariului mediu anual la determinarea ajutorului material pentru funcționarii publici (pct.2.9.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Recomandarea: 2. Corectarea formulei de calculare a bazei uzurabile și duratei de fucnționare utilă recalculată la capitalizarea mijloacelor fixe, cu recalcularea cheltuielilor aferente uzurii și întocmirea notelor contabile de corectare (pct.2.4.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 3. Reducerea numărului de rapoarte financiare în vederea facilitării utilizării informației financiare, precum și analiza și monitorizarea executării bugetului în aspectul Clasificației economice (pct.4.4.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
