Аудиторская деятельность: заседание по рассмотрению консолидированной финансовой отчетности Министерства юстиции

27 мая, Счетная палата Республики Молдова рассмотрела аудиторский отчет по консолидированной финансовой отчетности Министерства юстиции, заключенный 31 декабря 2023 года.

Для достижения целей и осуществления оперативной деятельности Министерству юстиции были утверждены ассигнования в размере 1080,5 млн леев, которые в течение года были указаны в размере 1074,6 млн леев, или на 5,9 млн леев меньше. Выполнение кассы по указанному плану достигнуто на уровне 96,8%.

По мнению Счетной палаты, за исключением возможных последствий некоторых аспектов, финансовые отчеты во всех существенных отношениях дают правдивое и объективное представление в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности. Таким образом, аудиторские доказательства, послужившие основанием для вынесения аудиторского заключения с оговорками, выявили:

• Неоценка из-за отсутствия нормативной базы, которая бы предусматривала критерии их оценки и соответствующей отчетности Национального архивного агентства по 83,4 тыс. дел Государственного архивного фонда, являющихся собственностью Республики Молдова, каталогизированных как «Документальные Памятники», имеющие особую историческую, научную и культурную ценность.
• Учет в данных бухгалтерского учета Министерства юстиции и Национальной администрации пенитенциарных учреждений 33 зданий общей площадью 5998,8 м2, в количественном выражении, из них 7 зданий площадью 566,6 м2 в собственности Центрального аппарата Министерства юстиции и 26 зданий площадью 5432,2 м2, находящихся во ведении Национальной администрации пенитенциарных учреждений. Хотя указанные активы не имеют кадастровой стоимости, их стоимость классифицируется как существенная, по оценкам аудиторской группы, и составляет 17,2 млн леев.
• Национальное архивное агентство незаконно выплатило подрядчику стоимость ремонтных работ в размере 2,6 млн леев при отсутствии акта о приемке выполненных работ.
• В результате передачи Национальной администрацией пенитенциарных учреждений и регистрации в реестре бухгалтерского учета Пенитенциарного учреждения № 3-Леова имущества, ранее внесенного в уставный капитал О.С. «Комплекс №1-Леова» в отсутствие решения об уменьшении стоимости социального капитала стоимость активов в размере 2,5 млн леев была отражена в бухгалтерском учете дважды, как основные средства и как дебиторская задолженность.
• Национальная администрация пенитенциарных учреждений неправомерно утилизировала и списала на ликвидацию одежду и обувь на сумму 4,3 млн леев в день их выпуска со склада, а не в момент вывода из эксплуатации в результате повреждения или истечения срока эксплуатации.

Касаeмо капитальных инвестиций, аудиторы отметили, что в 2023 году наблюдается низкий уровень исполнения капитальных инвестиций учреждениями, подведомственными Министерству Юстиции, при этом в ходе проверки отмечены некоторые задержки, проблемы и недостатки в процессах строительства и реконструкции объектов, выполнение которых требует дополнительных затрат. Таким образом, хотя Законом о государственном бюджете на 2023 год на капитальные инвестиции Министерству юстиции были предоставлены ассигнования в размере 79,3 млн леев, позже, после внесения поправок в Закон о годовом бюджете, указанные ассигнования составили 37,4 млн леев, из которых 36,9 млн леев направлено на строительство и реконструкцию пенитенциарных учреждений. Выполненные расходы составили 30,9 млн леев по сравнению с заявленной суммой, которая составляет 82,6%.

Что касается капитальных инвестиций на строительство некоторых зданий судов, ситуации, выявленные проверкой были вызваны отсутствием квалифицированных кадров в сфере строительства, обладающих навыками организации и управления процессом капитализации капитальных вложений в Управлении по делам судов.

Про капитальные вложения в пенитенциарную систему отмечается, что в целях приведения в соответствии с международными нормами и стандартами, Правительство Республики Молдова поставило перед собой конкретную задачу по улучшению условий содержания в пенитенциарной системе. Хотя с 2013 года начаты строительные работы двух пенитенциарных учреждений, в которые до сих пор капитализированы капитальные вложения в размере 140,4 млн леев, ситуация с завершением строительства и их вводом в эксплуатацию остается неопределенной. После завершения первого этапа строительства «Дома задержания» на 650 мест в муниципалитете Бельцы, второй этап не был начат, работы приостановлены из-за проблем, связанных с владением землей, необходимой для комплексного строительства пенитенциарного учреждения, что делает невозможным получение разрешения на строительство.

Второе пенитенциарное учреждение в мун. Кишинев находится на стадии разработки и корректировки проектной документации и сметы, а строительные работы будут закуплены и выполнены.

Также проверка показывает, что учреждения, подведомственные Министерству Юстиции, не обеспечили в полной мере, через систему внутреннего управленческого контроля управление и контроль капитальных инвестиций. Подтвержденные ситуации влияют на своевременную реализацию некоторых мер государственной политики в сфере правосудия, которые связаны с улучшением условий содержания под стражей и обеспечением судов соответствующими помещениями и условиями работы.

Дефектная ситуация была выявлена в ходе работ по капитальному ремонту здания Национального архивного агентства, стоимость работ составив 8,7 млн леев. Хотя работы проводились в период 2021-2023 годов, ответственные факторы в составе Агентства не обеспечили прием по окончанию капитального ремонта и окончательный прием работ, тем самым нарушив нормативную базу в строительной сфере.

Национальное архивное агентство выплатило 2,6 млн леев подрядчику, выбранному для выполнения работ, в отсутствии протокола приема выполненных работ, которые были представлены аудиторской группе только в мае 2024 года, что составляет более 18 месяцев от срока.

В ходе проверки отмечается, что экономический оператор не в полной мере выполнил свои договорные условия относительно работ, заказанных и оплаченных Агентством. Таким образом, для завершения ремонта фасада работы были заказаны у другого экономического агента, соответственно произведены дополнительные бюджетные расходы в размере 240 тыс. леев.

Для устранения выявленных недостатков Счетная палата представила 16 рекомендаций, которые должны быть выполнены Министерством юстиции и подведомственными ему структурами.

Представительница СПРМ приняла участие в семинаре, организованном Центром передового опыта в области финансов в Словении

На устойчивость бюджета государственного социального страхования влияет недостаточность доходов, определяемая также феноменом выплаты заработной платы «в конверте»